Мы уже затрагивали тему про возможное внедрение нового налога на сверхприбыль. И вот оно свершилось. Не окончательно, конечно, но начало положено.

Верховный Суд указал, что не всегда нужно подавать уточненные декларации, исправляя ошибки прошлых периодов.

Какие убытки можно перенести. Как показать убытки в декларации. Какие сделать проводки.

Бюджетный план Доминиканской Республики на 2021 год включает введение новых специальных налогов для увеличения доходов государства.

Закон о финансах Джерси был зарегистрирован Королевским судом и вступил в силу 25 сентября 2020 года.

В конце декабря Президент подписал Закон поправки в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты, который среди прочего уточняет порядок налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК).

Законопроект одобрен на заседании Правительства РФ 26 октября и внесен в Государственную Думу  31 октября.

По мнению ведомства, с учетом положений п. 7 ст. 25.13 НК РФ для целей определения понятия осуществления контроля принимаются во внимание любые особенности отношений, которые влияют или могут влиять на решения в отношении распределения полученной прибыли (дохода) после налогообложения.

В письме N 03-12-12/2/26265от 28 апреля 2017 года Минфин напомнил, что прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на величину дивидендов, выплаченных ею в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта отчетность.

Ведомство разъяснило, что выполнение условий в отношении КИК для целей освобождения прибыли от налогообложения определяется по отношению к периоду непосредственного формирования прибыли КИК.

Минфин России разъяснил, что наличие у иностранной организации обязанности направлять нераспределенную прибыль на увеличение уставного капитала может быть подтверждено ссылками на соответствующие нормы личного закона указанной организации, которые прямо и непротиворечиво свидетельствуют об обязанности, условиях, порядке и сроках направления этой прибыли на увеличение уставного капитала, а также документами, свидетельствующими о факте такого увеличения уставного капитала.

Минфин России напомнил, что в соответствии с п. 1 ст. 25.15 НК РФ прибыль КИК уменьшается на величину дивидендов, выплаченных в календарном году, следующем за годом, за который в соответствии с личным законом такой компании составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, за который составляется эта финансовая отчетность.

В Письме Минфина России № 03-08-05/6035 от 6 февраля 2017 года разъясняется порядок налогообложения в России выплат в пользу кипрского учредителя при распределении добавочного капитала.

В письмах Минфина России №№ 03-12-10/1293, 03-12-10/1290 и 03-12-10/1292 от 16 января 2017 года разъясняются отдельные вопросы определения прибыли КИК для целей ее сравнения с установленными пороговыми значениями, при превышении которых прибыль КИК должна облагаться налогом в России (для 2015 года — 50 млн руб., для 2016 года — 30 млн руб., для последующих периодов — 10 млн руб.).

Согласно проекту закона, одобренному комитетом Госдумы, под третьими лицами могут пониматься, в частности, бывшие супруги, если фактически распоряжается и получает прибыль чиновник или его близкий родственник, которому запрещено владеть иностранными активами.

В Письме Минфина России № 03-01-23/48759 от 19 августа 2016 года сообщается, что признание налогового резидента РФ контролирующим лицом осуществляется на дату получения дохода в виде прибыли КИК.

27 января депутаты приняли во втором чтении проект закона о налогообложении прибыли КИК. Третье чтение документа запланировано на 29 января.

В целях налогообложения дивидендами признаются любые доходы, полученные акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения, по принадлежащим ему акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Вводятся понятия «контролируемая иностранная компания»,  «контролирующие лица», устанавливаются критерии, которым должны одновременно удовлетворять иностранные компании для целей признания их контролируемыми.

Текста законопроекта «О внесении изменений в статью 43 части первой и статью 270 части второй Налогового кодекса РФ (в части уточнения порядка налогообложения доходов в виде дивидендов)» пока нет.

Дивиденды были выплачены участнику организации, стоимость доли которого не достигала установленного критерия в 500 млн. рублей. При этом данный участник владел все время долей более 50% уставного капитала фирмы, выплачивающей дивиденды, и на момент выплаты срок владения превышал 365 дней.

«Эти правила могут быть успешно реализованы, если мы будем применять их все вместе. Реализация их в одной стране или даже группе стран не даст эффекта.

Сегодня национальное налоговое законодательство не поспевает за стремительным процессом глобализации крупных компаний и цифровой экономики, оставляя пробелы, которые могут быть использованы транснациональными корпорациями для искусственного занижения налогов.

«25% в обязательном порядке все компании безо всяких льгот и преференций должны отдавать», - заявил Антон Силуанов в эфире телеканала «Россия 24».

В своих выводах ВАС РФ указал, в частности, что по своей экономической природе чистая прибыль и нераспределенная прибыль прошлых лет тождественны, что исключает различный режим налогообложения дивидендов в зависимости от отчетного периода, за который организацией принято решение о направлении части прибыли на их выплату.

Согласно п. 1 ст. 43 НК РФ любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации, признаётся дивидендом.

Минфин хочет закрепить в распоряжении обязанность госкомпаний тратить 25% чистой прибыли по МСФО на дивиденды.