Закрытие Siscoserv является частью более широких усилий по сокращению бюрократии и улучшению деловой среды в Бразилии.

В релизе также отмечается, что в соответствии с Совместным постановлением Secint / RFB № 25 от 26 июня 2020 года крайний срок регистрации транзакций был приостановлен до 31 декабря 2020 года. Учитывая, что теперь Siscoserv будет окончательно закрыт, то такую информацию больше не нужно будет предоставлять вообще.

Однако в выпуске отмечается, что, хотя Siscoserv будет закрыт, информация о трансграничных сделках по-прежнему будет собираться и проверяться в целях регулирования и налогового контроля.

Данный контроль будет основан на информации, которая уже предоставлена ​​другими способами, например, в рамках требуемой информации о валютных контрактах и ​​данных, предоставленных по другим налоговым обязательствам.

По материалам orbitax.com

#Бразилия #валютный контроль #налоговый контроль #нематериальные активы

Одним из основных изменений является введение новых положений о косвенном определении налоговой базы в случаях, когда:

• налогоплательщик не представил налоговую декларацию;
• не представил пакет документов или представил не полный пакет, и это не позволяет определить достоверность исчисления налоговой базы; или
• существуют доказательства о наличии активов, обязательств или расходов, которые не соответствуют заявленным налогоплательщиком доходам.

В таких случаях налоговый орган по своему усмотрению определяет методы, которые будут использоваться при оценке налоговой базы, и при этом бремя доказывания будет лежать на налоговом органе. Общие методы предусмотрены в законе, а подробные правила должны быть изданы Министерством финансов в течение 90 дней.

Другие важные изменения предусматривают продление срока исковой давности для исчисления налога с 3 до 5 лет и продление срока для сбора налогов с 6 до 10 лет. Новые правила также устанавливают возможность корректировки ранее представленных деклараций в течение года с даты подачи первичной декларации. Однако если процедуры налогового контроля начаты до истечения годичного срока, то изменения в декларации, как правило, должны быть внесены до начала процедур налогового контроля.

По материалам Orbitax

#Босния_и_Герцеговина  #налоговая база #налоговая декларация #исковая давность #налоговый контроль

Налогоплательщик пытался оспорить выводы ИФНС по существу и по методике начисления, однако суды всех инстанций поддержали налоговый орган.

Относительно расчета доначисленных налога на прибыль и НДС суды согласились с методикой ИФНС. Инспекция определила недоимку исходя из разницы между выручкой подконтрольных арендаторов (субарендодателей) от сдачи помещений в субаренду и доходами собственника недвижимости от аренды. Налоговым органом были также учтены расходы подконтрольных компаний и основного общества (зарплата, налог на имущество организаций, НДС, эксплуатационные и коммунальные расходы).

Суды отклонили контррасчет налогоплательщика по тем основаниям, что он не был документально подтвержден, несмотря на то, что ИФНС неоднократно предлагала ему представить документы о ведении финансово-хозяйственной деятельности (Определение Верховного Суда РФ от 26.06.2020 № 305-ЭС20-8962 по делу № А40-36415/2019).

«В деле было установлено, что всем управлял учредитель компаний (собственника недвижимости и операционных звеньев), директора субарендодателей были номинальными (не в курсе всей деятельности своих организаций), а взаимозависимость означала полную подконтрольность и согласованность действий всех участников схемы. Судами также было учтено, что все общества между собой на регулярной основе использовали/предоставляли беспроцентные займы. Указанные обстоятельства послужили основанием для вывода о распределении выручки на низконалоговые звенья путем реализации схемы дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды»,-комментирует дело Антон Труфанов, руководитель практики сопровождения налоговых споров GSL Law & Consulting.

#дробление #судебная практика #налоговый контроль

#налоговые споры  #Комментарии GSL

Налоговый орган Испании представил план налогового контроля на 2020 год, в котором изложены приоритеты правительства по обеспечению соблюдения налогового законодательства.

Как и в предыдущие годы, трансфертное ценообразование остается ключевым направлением. Правительство также направит свои усилия на обеспечение соблюдения налогового законодательства, а также на эффективное применение мер по предотвращению уклонения от налогообложения постоянными представительствами, говорится в плане правительства, опубликованном 28 января.

В 2020 году испанские налоговые органы будут уделять особое внимание следующим 5 ключевым областям:

1. Реструктуризация компаний, оценка внутригрупповой передачи активов, особенно нематериальных активов;
2. Отчисления, которые могут значительно подорвать налоговую базу, например, выплата роялти или оплата внутригрупповых услуг;
3. Деятельность, осуществляемая субъектами функциональных структур, характеризующиеся низким уровнем риска, когда субъекты имеют значительное экономическое присутствие (например, в сфере производства и распределения);
4. Налогообложение новых высокопроизводительных бизнес-моделей;
5. Финансовые операции и распределение прибыли постоянным представительствам.

Налоговые органы Испании будут внедрять новую автоматизированную систему анализа рисков в трансфертном ценообразовании в 2020 году.

Эта система основана на информации, доступной по внутрифирменным операциям, которую власти получили в рамках проекта ОЭСР / G20 по предотвращению размывания налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS), а также требований по раскрытию информации, предписанных Европейским Союзом.

Представители департамента бизнеса, предпринимательства и промышленной стратегии (BEIS) заявляют, что смогут дать более чёткое представление о своих планах относительно нового регулятора к концу марта. Несмотря на то, что точная дата запланированной смены надзорных органов ещё неизвестна, представители ведомства заявили, что следующие шаги по реформированию сферы аудита и предоставлению новых проектов законов будут реализованы в первом квартале 2020 года.

Роспуск FRC был инициирован после резкой критики качества регулирования аудиторской сферы, как со стороны государственных органов, так и со стороны широкой общественности. Даже прошлогодняя речь королевы Великобритании содержала в себе информацию о том, что необходимо создать более сильный регулятор с расширенными полномочиями, дающими надзорному ведомству способность своевременно и эффективно регулировать сферу аудита.

Объём новых законодательных полномочий для ARGA по регулированию аудиторской деятельности будет изложен в проекте нормативного акта (Statutory Instrument), который должен быть представлен в парламент до его принятия. Проект закона об ARGA также будет вынесен на обсуждение в рамках законодательного процесса.

Как общественность, так и правительство ожидают от нового регулятора - ARGA - решительных действий, направленных на восстановление общественного доверия к аудиторской сфере путём реформирования системы аудита в Великобритании.

Как сказано в приказе, в жалобе, например, нужно будет указать данные заявителя, на какое именно деяние или документ ФНС подается жалоба, аргументы, подтверждающие позицию заявителя, а также требование, каким образом заявитель просит восстановить его права.
Для каждого вида жалобы (на акт, действие или бездействие чиновников) приказ устанавливает свой специальный шифр.
В рассматриваемом приказе ФНС также прописывается процедура представления жалобы в форме электронного документа.
Отметим, что налоговое законодательство не содержит обязанности налогоплательщика подавать жалобу строго в утвержденной форме и никак иначе. Однако теперь, чтобы минимизировать риски возникновения спорных ситуаций с налоговой инспекцией, рекомендуем пользоваться именно данным образцом.

Изменения, предлагаемые Министерством финансов для внесения в НК РФ, разделены на два блока:

1. Устранение проблемных моментов, связанных с осуществлением налогового контроля за ценами;
2. Совершенствование процесса заключения соглашений о ценообразовании.

Что касается первого блока, то здесь предлагается:

• уточнить условия признания контролируемыми внешнеторговых сделок, предметом которых являются товары из важнейших экспортных статей (нефть, цветные и черные металлы, драгоценные камни и металлы, минеральные удобрения и пр.);
• устранить правовую неопределенность в отношении порядка исчисления сумм доходов по сделкам, в которых лицо, получающее доход, не начисляет налог на прибыль, а также в ситуациях, когда сделка совершается с участием агента;
• предоставить налоговым органам возможность направлять в ФНС извещения о контролируемых сделках, являющихся основанием для назначения проверки вне рамок проведения налоговых проверок (налогового мониторинга).

По соглашениям о ценообразовании предлагается:

• исключить необходимость представления налогоплательщиком, вместе с заявлением о заключении соглашения, документов, которые находятся в распоряжении налоговых органов;
• устранить неопределенность по срокам представления документов, запрашиваемых налоговиками для заключения соглашений;
• увеличить сроки рассмотрения заявления о заключении соглашений с участием компетентных органов иностранных государств (с 9 до 27 месяцев);
• запретить перенос срока заключения соглашения каждый раз в случае представления налогоплательщиком дополнительных документов, в том числе по запросу ФНС;
• в случае, если взаимное соглашение с компетентными органами иностранного государства невозможно, предоставить налогоплательщику возможность заключать соглашение без участия таких органов, не уплачивая повторно государственную пошлину;
• при заключении соглашений с участием компетентного органа иностранного государства ввести возможность применения, наряду с методами НК РФ, методы ценообразования иностранных государств.

В случае принятия, документ вступит в силу с начала будущего года.

Больше не нужно рассчитывать «руками» риски по налогам - достаточно воспользоваться калькулятором, специально разработанным для расчета приемлемой для контролеров нагрузки по налогам.
Данный сервис рассчитывает уплаченные налоги по отношению к доходам, отраженным в отчете о финансовых результатах предприятия.
Влияние на рассчитываемый индикатор налоговой нагрузки (дисциплины) оказывает отрасль, в которой ведет свою деятельность организация, ее масштаб, и месторасположение.

Принцип его работы заключается в сравнении с показателями средней налоговой нагрузки по отрасли.
Однако можно без сравнения посмотреть как совокупную нагрузку, так и отдельно нагрузку по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость. Кроме того, можно проанализировать показатель рентабельности продаж и среднюю заработную плату в месяц.

Федеральная налоговая служба разместила на своем официальном сайте сообщение о присоединении АО «Альфа-Банк» к режиму налогового мониторинга. С нового года крупный коммерческий банк будет предоставлять фискалам полный доступ к данным своего учета в постоянном режиме.

Андрей Соколов, председатель правления Альфа-Банка, отмечает важность доверительных отношений с государственными органами. С внедрением системы планируется значительное сокращение времени как на урегулирование спорных вопросов по финансовым операциям, так на закрытие налоговых периодов. Кроме того, у банка уже есть похожий положительный опыт онлайн-сотрудничества с Центральным Банком России.

Как ранее заявлял заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров, интерес налоговой службы во внедрении финансового мониторинга состоит не в том, чтобы собрать как можно больше налогов, а в том, чтобы упростить процесс контроля учета: появится уверенность, что риски неверного расчета налогов минимизированы. Работа будет автоматизирована, а значит и значительно сократятся затраты на административные ресурсы.

Сообщается, в частности, что об умышленных действиях налогоплательщика, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды путем совершения операции с проблемным контрагентом или путем создания формального документооборота с использованием цепочки контрагентов, могут свидетельствовать установленные факты юридической, экономической и иной подконтрольности, в том числе на основании взаимозависимости спорных контрагентов, проверяемому налогоплательщику.

При отсутствии доказательств подконтрольности спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику налоговым органам предписано исследовать и доказывать недобросовестность действий самого налогоплательщика по выбору контрагента.

При этом отмечено, что установление факта подписания документов от имени контрагентов лицами, отрицающими их подписание, и наличие у них полномочий руководителя не является безусловным и достаточным основанием для вывода о непроявлении налогоплательщиком должной осмотрительности при заключении сделки со спорным контрагентом и не может рассматриваться как основание для признания налоговой выгоды необоснованной.

В целях оценки обоснованности выбора контрагента предписано исследовать такие, в частности, вопросы, как:

• отличался ли выбор контрагента от условий делового оборота или установленной самим налогоплательщиком практики осуществления выбора контрагентов;
• каким образом оценивались условия сделки и их коммерческая привлекательность, деловая репутация, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств, наличие у контрагента необходимых ресурсов (производственных мощностей, технологического оборудования, квалифицированного персонала) и соответствующего опыта;
• заключались ли налогоплательщиком сделки преимущественно с контрагентами, не исполняющими своих налоговых обязательств.

Указано также, что необходимо запрашивать у налогоплательщика документы и информацию относительно его действий при осуществлении выбора контрагента (Письмо ФНС России N ЕД-5-9/547@ от 23 марта 2017 года).

По материалам Консультант

Тема контроля за расходами старая, напоминает один из них, но в последнее время ее обсуждение возобновилось – надо чем-то наполнять бюджет. Пока больше вопросов, признает чиновник финансово-экономического блока правительства: нельзя мыслить бухгалтерски, только с точки зрения доходов бюджета. Логика у идеи есть, но не ясно, как наладить контроль, говорит другой федеральный чиновник.

От Минфина такая инициатива не исходила, говорит представитель министерства. Нельзя переходить к налогообложению разницы между оценкой богатства и декларируемых доходов напрямую, отмечает замминистра финансов Илья Трунин.

Данных у ФНС для такого контроля достаточно, считают чиновники. Например, при постановке автомобиля на учет ГИБДД передает данные налоговикам – для транспортного налога, рассказывает один из них, о покупке недвижимости налоговики узнают от Росреестра, можно получить и сведения о банковских счетах. Но использовать эти данные для доначисления НДФЛ физическим лицам нельзя, предупреждает чиновник.

До 2003 года в Налоговом кодексе были ст. 86.1–86.3, по которым налоговики могли контролировать расходы физических лиц. В 1990-е гг. даже была специальная декларация о расходах (см. врез), вспоминает бывший замминистра по налогам и сборам Дмитрий Черник, но было совершенно не ясно, как определить, откуда у человека доход: купил квартиру на деньги, которые занял, или на незадекларированные средства.

По материалам Klerk.ru

• введено понятие системы внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов;
• определен предмет налогового мониторинга в отношении участника консолидированной группы налогоплательщиков;
• установлены случаи, позволяющие налоговым органам при проведении выездной налоговой проверки КГН проверять правильность определения полученных доходов и осуществленных расходов за период, за который проводится (проведен) налоговый мониторинг;
• расширен перечень случаев признания безнадежными к взысканию задолженности по налогам и другим обязательным платежам;
• дополнены обязанности банков предоставлять справки о счетах налогоплательщиков по запросам налоговых органов.

(Федеральный закон N 240-ФЗ от 3 июля 2016 года).
 
По материалам Консультант

В Налоговом кодексе исчерпывающий перечень случаев, когда цены изначально считаются рыночными, указывает Трунин, например, если они определены по предписанию антимонопольного органа или это биржевые котировки.

Формально письмо касается двух видов торгов - закупок государства и отдельных видов юридических лиц и их «дочек» (госкомпаний, госкорпораций, естественных монополий, организаций водоснабжения и т. д.). Но Налоговый кодекс позволяет проверить цены на торгах, проводимых любыми компаниями, частными в том числе. Для этого сделка должна признаваться контролируемой по правилам Налогового кодекса: между взаимозависимыми лицами, а если совершается в России - дороже 3 млрд. руб. и т. д.

Косвенно налоговый контроль может помочь в борьбе с откатами: при закупке товара или услуги по завышенным ценам страдает бюджет не только компании, но и государства, так как заказчик завышает расходы и, соответственно, занижает налог на прибыль. Но инспекторам будет очень непросто проверить всю тендерную документацию, считает она.

По материалам Ведомости

В Налоговом кодексе России исчерпывающий список случаев, когда цены изначально считаются рыночными, подчеркивает Трунин, в частности, если они определены по предписанию антимонопольного органа или это биржевые котировки.

По мнению экспертов, косвенноналоговый контроль может помочь в борьбе с откатами. При закупке товара или услуги по завышенным ценам страдает бюджет не только фирмы, но и государства, поскольку заказчик завышает затраты и, соответственно, уменьшает налог на прибыль. Однако налоговикам будет очень непросто проверить всю тендерную документацию.

По материалам Российский налоговый портал

• подведомственность проведения повторной выездной налоговой проверки налогоплательщика в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего проверку в отношении налогоплательщика, перешедшего на учет в налоговый орган другого субъекта РФ в связи с изменением адреса;
• порядок представления справки о проведенной налоговой проверки;
• порядок направления материалов налоговой проверки в следственные органы в случае частичной уплаты сумм недоимки, указанной в требовании;
• проведение осмотра территорий, предметов, экспертиз в рамках камеральной налоговой проверки;
• истребование документов у налогового агента, подтверждающих правомерность применения налоговой ставки 0 процентов;
• проведение выездной налоговой проверки в отношении организаций, реорганизовавшихся в форме присоединения.

По материалам Консультант

• требования к порядку исполнения государственной функции;
• состав, последовательность и сроки выполнения административных процедур;
• порядок и формы контроля за исполнением государственной функции;
• досудебный (внесудебный) порядок обжалования решений и действий должностных лиц.

В приложениях приведены контактная информация ФНС РФ, блок-схема государственной функции. (Приказ Минфина РФ №133н от 17 октября 2011 года).

По материалам Консультант

Партнер нашей компании, адвокат Олег Попутаровский выступил в сессии, посвященной теме : Налоговый контроль и налоговые риски. Его доклад был посвящен вопросам сохранения конфиденциальности в современных условиях при международном структурировании бизнеса, а также иллюзиям защищенности информации и активов.

Важно помнить, что Кодекс дает налогоплательщику право обжаловать акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган или в суд. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд (Письмо Минфина РФ №03-02-07/1-51 от 9 февраля 2010 года).

По материалам Российский налоговый портал