News
Введите фразу для поиска...

МВФ опубликовал документ о налогообложении европейских транснациональных корпораций

Документ призван внести вклад в обсуждение европейской политики по реформе корпоративного подоходного налога по трем направлениям.

Во-первых, необходимо сделать шаг назад, чтобы проанализировать эффективность корпоративного налога на прибыль в Европе за последние несколько десятилетий и ту важную роль, которую он сыграл в европейских экономиках.

Во-вторых, анализируются вторичные эффекты корпоративного налогообложения в Европе с акцентом на каналы и масштабы, как перемещения прибыли, так и конкуренции по налогу на прибыль.

В-третьих, в документе исследуется прогресс, достигнутый в координации европейской политики по корпоративному налогу на прибыль, и обсуждаются реформы, направленные на усиление гармонизации корпоративной налоговой политики, с целью эффективного сокращения, как налоговой конкуренции, так и перемещения прибыли.

Наиболее яркой особенностью налога в Европе является непрерывное и постоянное снижение установленных законом ставок в среднем с 35% в 1995 году до 21% к 2019 году. Тем не менее, корпоративный налог на прибыль оставался важным источником доходов, составляя в среднем около 3% от общего дохода.

Развивающиеся бизнес-модели транснациональных корпораций все больше полагаются на сложные глобальные цепочки поставок и внутригрупповую торговлю услугами и нематериальными активами. Это ставит под сомнение ключевое предположение нынешней системы корпоративного налогообложения, а именно, что корпоративную деятельность и источники прибыли можно легко определить и разделить национальными границами. Не менее важным является продолжающееся расширение трансграничной цифровой деятельности и торговли, что ставит под сомнение еще один краеугольный камень существующей системы корпоративного налога: основание налоговых прав на физическом присутствии производителя.

Сильная налоговая конкуренция в Европе, по-видимому, стала основной движущей силой резкого снижения ставок корпоративного налога, в результате чего средняя ставка в Европе оказалась ниже средней ставки в странах ОЭСР. Подразумеваемые потери доходов из-за такого большого падения ставок значительны для всех участвующих стран. Налоговая конкуренция в Европе также отражается в распространении льготных налоговых режимов для доходов от интеллектуальной собственности (IP-боксы).

Чтобы эффективно снизить налоговую конкуренцию и перераспределение прибыли в Европе, потребуется более глубокая координация политики корпоративного налогообложения. Последние инициативы включают предложение Еврокомиссии о введении единой консолидированной корпоративной налоговой базы (Common Consolidated Corporate Tax Base, CCCTB) и предложение Франции и Германии о введении минимального эффективного налогообложения транснациональных корпораций.

Эффективное минимальное налогообложение транснациональных корпораций снизит интенсивность налогообложения, конкуренцию и перемещение прибыли, тем самым устанавливая нижний предел доходов по корпоративному налогообложению. Минимальный налог также снизит существующее давление на страны-получатели прямых иностранных инвестиций (ПИИ), включая страны с низким доходом и развивающиеся страны, с целью установления налоговых ставок ниже минимального. Для стран-резидентов многонациональных компаний это послужит опорой для вывода прибыли за границу. Влияние эффективного минимального налога на доход может быть значительным в зависимости от уровня минимальной ставки и сферы ее применения.

Влияние реформы единой налоговой базы на доходы в масштабах всего ЕС, особенно если она включает компенсацию убытков за границу и новые отчисления на собственный капитал и расходы на НИОКР, как это предлагается в настоящее время, вероятно, будет сначала небольшим, но со временем будет расти. И в качестве первого шага формула пропорционального распределения может применяться только к прибыли сверх нормы.

По материалам Orbitax

Ольга Кутяева
Автор статьи
+7 495 234 38 33
Задать вопрос
Комментариев нет
Популярные
По порядку

Ваш комментарий отправлен на модерацию!

После проверки администратором он появится здесь

Написать комментарий...
Написать комментарий...
Отменить
Отправить
Ольга Кутяева
Автор статьи
+7 495 234 38 33
Задать вопрос