Законопроект включает различные меры, в том числе определенные меры налогового характера.

Одной из ключевых мер является введение положений о переносе убытков, которые позволят налогоплательщикам переносить убытки на срок до пяти лет.

Еще одна важная мера - это освобождение от штрафа по налогу, который возник в период с 1 марта 2020 года и остался неуплаченным по состоянию на 1 сентября 2020 года, при условии, что полная оплата будет произведена через шесть месяцев после вступления закона в силу.

Также предусмотрены положения о взыскании налоговой задолженности из средств, находящихся на банковском счете налогоплательщика, по усмотрению налогового органа без обращения в суд.

По материалам Orbitax

Весной 2016 года банк начал процедуру банкротства. Позже выяснилось, что банк был вовлечен в финансовую аферу, связанную с отмыванием и выводом денег из российских кредитных организаций на сумму более 20 млрд долларов США.

На декабрь 2019 года было возвращено 142,666 млн евро.

Верховный суд удовлетворил протест, который был подан прокуратурой из-за отказа администратора перечислить конфискованные средства в казну. Жалобу повторно рассмотрит соответствующий суд.

Судьи пришли к выводу, что конфискованное имущество, полученное преступно нажитым путем, не может относиться к требованиям кредиторов, и на них не распространяется норма закона, регулирующего процесс банкротства. Такое имущество, по мнению судей, должно быть использовано в общественных интересах.

По материалам DELFI

Особый режим позволяет налогоплательщикам, в частности, малым и средним предприятиям (МСП), составить план налоговых платежей в отношении непогашенных ежемесячных и ежегодных налоговых обязательств, возникших по состоянию на декабрь и июнь 2019 года соответственно. Режим устанавливает определенные процентные ставки и сроки подачи заявок в зависимости от характера / статуса непогашенной налоговой задолженности:

• ставка 0% применяется до 31 декабря 2020 года в отношении долгов, включенных в справку о налоговой задолженности, выданной налоговым органом, и в отношении долгов, по которым начаты судебные разбирательства;
• ставка 9% применяется до 30 января 2021 года в отношении долгов, согласованных налогоплательщиком в рамках налоговой проверки или административного обжалования;
• ставка 1,4% применяется до 30 ноября 2020 года в отношении долгов и доплат, самостоятельно начисляемых налогоплательщиками.

Согласно такому плану необходимо внести первоначальный взнос в размере 10% от суммы налоговой задолженности с последующим ежемесячным погашением остаточной суммы в течение 48 месяцев - для задолженности, составляющей менее 500 миллионов парагвайских гуараней, и в течение 60 месяцев - для налоговой задолженности в сумме 500 миллионов парагвайский гуараней и более.

Несоблюдение требований к ежемесячным платежам приведет к ежемесячным доплатам и начислению штрафных процентов в соответствии со стандартными правилами.

По материалам Orbitax

#Парагвай #задолженность #налоговые обязательства #требование

Схема предусматривает снижение пени и штрафов по налогам, подлежащим уплате до 17 августа 2020 года следующим образом:

·         Скидка 90% при оплате основной суммы задолженности по налогам в течение 60 дней с 17 августа 2020 года;

·         Скидка 70% при оплате основной суммы задолженности по налогам в течение 120 дней с 17 августа 2020 года;

·         Скидка 50%, если основная сумма задолженности будет уплачена в течение 180 дней с 17 августа 2020 года.

Если основная сумма задолженности по налогам была уплачена до 17 августа 2020 года, предоставляется полное освобождение от начисления процентов и штрафов. Схема амнистии действует в отношении подоходного налога, НДС, налога с продаж, таможенных пошлин, налога на недвижимость, гербового сбора и сбора за развитие, подлежащего оплате до 17 августа 2020 года.

Кроме того, Законом № 173 был дополнительно расширен процесс урегулирования налоговых споров, который был впервые введен в 2016 году и впоследствии был продлен, для требований, поданных до 31 декабря 2020 года. Это позволяет налогоплательщикам запустить процедуру урегулирования налоговых споров через независимые комитеты, отделенные от налоговых органов, а не через суд.

По материалам Orbitax

#Египет #налоговая_амнистия #задолженность #подоходный налог #НДС #налог с продаж #таможенные пошлины #гербовый_сбор #штрафы и пени

Физические лица и корпорации, не относящиеся к малым или средним предприятиям (MiPYME), не вправе применять новый порядок урегулирования задолженности, если у них имеются финансовые инвестиции за пределами Аргентины (например, депозиты на зарубежных банковских счетах, владение любыми иностранными организациями, трастами, общими инвестиционными фондами или любые другие инвестиции). Однако эти физические и юридические лица могут воспользоваться новым порядком в случае, если они репатриируют в Аргентину 30% средств, полученных от продажи этих инвестиций.

Крайний срок подачи заявки на применение нового порядка - 31 октября 2020 года, а первый платеж в рассрочку должен быть произведен не ранее 16 ноября 2020 года (в зависимости от налогоплательщика и выбранного плана рассрочки).

Налогоплательщики вправе согласовать рассрочку платежей до 120 ежемесячных платежей. Ежемесячная процентная ставка будет составлять 2% в течение первых шести месяцев, а в последующие месяцы будет применяться переменная процентная ставка (ставка BADLAR в аргентинских песо, используемая местными частными банками).

Новым планом урегулирования задолженности предусмотрены следующие льготы:

• освобождение от штрафов и пеней в части образовавшейся задолженности (если такая задолженность еще не подлежит исполнению);

• уменьшение суммы налоговой задолженности на 15% при единовременном погашении всей суммы наличными;

• возможное списание непогашенной налоговой задолженности за счет налоговых вычетов, возвратов или возмещения.

Если налогоплательщики, не относящиеся к MiPYME, совершат любую из сделок, приведенных ниже, в течение 24 месяцев с даты начала участия в новом порядке, урегулирование задолженности на льготных условиях для них будет отменено:

• распределение дивидендов;

• выплата процентов, оплата инженерных или консультационных услуг, технической помощи или лицензионных платежей иностранным связанным компаниям;

• продажа долговых облигаций в обмен на иностранную валюту или передача долговых облигаций иностранным организациям-депозитариям;

• приобретение иностранных финансовых инструментов (независимо от того, относится ли налогоплательщик к MiPYME).

Ожидается, что законопроект будет подписан президентом в ближайшие дни, после чего будет опубликован в официальной газете.

По материалам EY

#Аргентина #законопроект #задолженность #штрафы и пени #налогоплательщик

Программа, впервые представленная в 2017 году, применяется в отношении просроченной налоговой задолженности, образовавшейся до 31 декабря 2015 года.

Ранее продленный до 14 августа 2020 года крайний срок подачи заявлений об освобождении от уплаты процентов и штрафов по непогашенной налоговой задолженности, образовавшейся за налоговые периоды до 2015 года, продлен до 14 января 2021 года. Кроме того, крайний срок подачи деклараций за эти периоды продлен до 30 ноября 2020 года.

Отдельные правила предусмотрены в отношении неуплаченных платежей, приходящихся на период пандемии, то есть в период с 1 марта по 30 июня 2020 года. В отношении таких платежей продление сроков без начисления штрафных санкций не будет действовать, если должник не уплатит более пяти последовательных платежей. Сумма задолженности за этот период должна быть распределена между оставшимися платежами с 1 июля 2020 года.

По материалам Orbitax

#Кипр #закон #задолженность #налоговая декларация #штраф

Для реализации права налоговикам необходимо, во-первых, добровольное согласие указанных лиц в письменном виде на получение информации о недоимке либо о долге по пеням или штрафам, а во-вторых, знание номера телефона, электронной почты, на которые следует направлять важную информацию по долгам.

С 1 декабря 2020 года вводится в действие бумажная форма согласия и ее электронный формат для плательщиков налогов, сборов, страховых взносов, в которой они смогут выразить свое согласие (или несогласие - новой формой оно тоже предусмотрено) получать новости от ИФНС о своих долгах, а также указать номер телефона для получения смс либо свой e-mail (Приказ ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@).

Кроме того, в форме обращается внимание на то, что если эти данные изменятся, то следует своевременно сообщить в налоговую актуальные данные.

#электронный документ #ФНС РФ  #информационные услуги  #задолженность

Продолжается публичное обсуждение законопроекта, разработанного Минюстом, вносящего изменения в закон о коллекторах. Авторы поправок предлагают скорректировать субъектный состав колллекторской деятельности, оставив в соответствующем реестре коллекторов только те юридические лица, в учредительных документах которых деятельность по взиманию просроченной денежной задолженности граждан прямо прописана. В настоящее время в данный реестр включаются коллекторские компании, если соответствующая деятельность внесена в записи о компании в ЕГРЮЛ в качестве основной.

Также проект предполагает разрешить взаимодействие с должниками только включенным в вышеуказанный реестр коллекторским организациям. Пока связываться по вопросам возврата долга имеет право сам кредитор и его представители.

В случае принятия законопроекта его действие начнется уже с 2021 года, при этом в течение первого полугодия 2021 года существующим компаниям-коллекторам нужно будет подать в Федеральную службу судебных приставов запрос о внесении их в государственный реестр.

#коллектор  #задолженность  #законопроект  #возврат

Часто бывает, что в текущем периоде организация обнаруживает дебиторскую задолженность прошлых лет, которую невозможно взыскать. Или в текущем году удается получить документы, подтверждающие, что такой долг, образовавшийся в прошлых налоговых периодах, безнадежный к получению. Что делать с таким долгом при расчете налога на прибыль?

Минфин рассмотрел частный запрос и отметил следующее:

• суммы безнадежных долгов признаются внереализационными расходами в текущем налоговом периоде. Если ранее создавался резерв по таким долгам, то расходом признается сумма, превышающая созданный резерв (ст. 265 НК РФ).
• безнадежным к взысканию признается долг, отвечающий критериям, перечисленным в п. 2 ст. 266 НК РФ.
• налоговая база прошлого периода может быть пересчитана при обнаружении ошибок, которые привели к переплате налога на прибыль (ст. 54 НК РФ).
• в случае обнаружения долга, который соответствует критериям безнадежного и относится к прошлым годам, его сумму можно учесть в расходах текущего года, только если его неотражение в прошлом периоде привело к переплате налога.

Таким образом, учесть расход в виде нереального к взысканию долга в текущем году можно только, если в нем получена прибыль. Если в текущем году получен убыток, то должен быть произведен пересчет налога за тот период, к которому относится указанный расход (Письмо от 06.04.2020г. 03-03-06/2/27064).

«При принятии решения об учете нереального к взысканию долга в расходах для целей налогообложения, необходимо также убедиться, что не прошел трехлетний срок, предусмотренный ст. 78 НК РФ. В противном случае, уменьшить прибыль на такой долг не получится», - говорит Елена Курбатова, ведущий аудитор GSL Law & Consulting.

#задолженность  #налог на прибыль  #Минфин   #учетная политика

С первого апреля текущего года ФСС изменит порядок взыскания недоимок и задолженностей, своевременно неуплаченных страхователями (юридическими и физическими лицами). Изменения коснулись статей 26.6, 26.7, 26.8 ФЗ от 24 июля 1998 года 125-ФЗ. В случае возникновения долга по уплате взносов, штрафов, пеней, ФСС направляет решение о взыскании указанной суммы с банковского счета страхователя. Решение формируется на основании не исполненных требований об уплате.

Если сумма задолженности страхователя не превышает трех тысяч рублей, ФСС принимает такое решение после окончания срока уплаты по требованию, но не позже 14 месяцев после окончания срока по первому требованию. В случае пропуска такого срока ФСС может взыскать данную задолженность только в судебном порядке. При взыскании задолженности перед ФСС за счет иного имущества постановление о взыскании принимается в течении года с момента окончания срока по требованию, если долг превышает три тысячи рублей, и в течении трех лет с момента окончания срока первого требования в случае, если долг не превышает три тысячи рублей.

ФСС должен взыскивать неоплаченную задолженность с физических лиц (не являющихся ИП) в судебном порядке, если сумма такой задолженности превышает три тысячи рублей. Срок обращения ФСС в суд составляет шесть месяцев с момента превышения физическим лицом долга перед фондом более трех тысяч рублей или с момента окончания трехлетнего срока исполнения первого требования фонда, если задолженность перед фондом не превышает три тысячи рублей. В старой редакции закона данные ограничения касались суммы в пятьсот рублей.

Авторы проекта отметили, что в настоящее время, в соответствии с законодательством, коллекторы имеют право взаимодействовать с родными, друзьями и знакомыми должника при наличии согласия данного должника, при этом согласия самих указанных лиц коллекторам не требуется. Данное положение является по сути дискриминационным, так как ставит третьих лиц в ситуацию, когда они вынуждены общаться с коллекторами.

Проект закона предусматривает обязательное получение предварительного согласия данной категории граждан на взаимодействие с коллекторами. Также поправки предусматривают возможность данных лиц отозвать это согласие в любой момент.
Если законопроект будет принят, это позволит эффективно защитить права граждан, а также оградить граждан от неправомерного воздействия и давления.

Еще в 2010 году Налоговая служба США (IRS) установила, что ответчик имеет задолженность по федеральным налогам в размере около 250 тыс. долларов. Поскольку налоговая задолженность превысила 50 тыс. долл., она признавалась значительной, что позволяло, в соответствии с законодательством, лишить налогоплательщика паспорта.

В конце 2018 года IRS направила должнику письмо с требованием сдать паспорт в Госдепартамент США, что налогоплательщик и сделал. Однако позднее он потребовал восстановления паспорта, указывая, что нарушено его право на международные поездки, и что это право является фундаментальным конституционным правом человека.

Суд отказал налогоплательщику в удовлетворении его требований, отметив, что право на международные поездки не относится к фундаментальным конституционным правам, и, соответственно, примененная мера относится к законным действиям, позволяющим обеспечивать сбор налоговых долгов в государственных интересах.

Компания подала документы на получение алкогольной лицензии и заплатила госпошлину более 300 тысяч рублей. В выдаче документа ей было отказано, так как на дату подачи заявления за компанией числился долг по бюджетным платежам в размере 200 рублей. Но компания знала о долге и погасила его за один день до подачи заявления. Кроме того, позже она получила в налоговой инспекции справку, из которой следовало, что долга на указанную дату у компании не было. Решив, что в потере госпошины виноваты налоговые органы, компания обратилась в суд с требованием о взыскании с налоговиков полученного убытка.

Разбирательства дошли до Верховного Суда, но все инстанции отказали компании в удовлетворении ее иска. Суды исходили из того, что причинно-следственная связь между действиями налоговой и получении убытка компанией не установлено. Налоговая служба подала именно те сведения, которыми она располагала на дату запроса. Информацию о том, что долг погашен, она на тот момент не получала. Возврат госпошлины в случае получения отказа от выполнения услуги, законодательно не предусмотрен (Определение Верховного Суда РФ от 26.12.2019 г. № 305-ЭС19-20045).

Федеральный консультативный совет по стандартам бухгалтерского учета (FASAB) выпустил технический бюллетень для правительственных организаций, в котором разъясняется применение стандарта по начислению резервов на потери по дебиторской задолженности, а также соответствующих стандартов для их признания и представления в финансовой отчетности.

В техническом бюллетене 2020-1 «Пособие по убыткам для внутригосударственной дебиторской задолженности» поясняется, что признание убытков в соответствии с пунктом 40-52 Положения о федеральных стандартах финансовой отчетности 1 «Учет отдельных активов и обязательств» (SFFAS 1) применяется не только по внутригосударственной дебиторской задолженности, но и по долгам от негосударственных юридических лиц.

Учет резервов на потери по дебиторской задолженности не является ее списанием, как разъяснено в опубликованном бюллетене. Данный метод учета предполагает, что организация признает дебиторскую задолженность как подлежащую к возврату, но представление ее суммы в финансовой отчетности должно быть отражено за вычетом суммы резерва на потери.

Согласно бюллетеню, резерв, признанный в финансовой отчетности отчитывающейся организации, не меняет полномочий основных законодательных органов по взысканию дебиторской задолженности по оплате от другой межправительственной организации.

Исполнительный директор FASAB, Моника Валентай, заявила, что технический бюллетень 2020-1 поможет устранить любую неопределенность, которая могла существовать в отношении признания убытков по внутригосударственной дебиторской задолженности.

Законопроект о дополнении статьи 157 Жилищного кодекса РФ еще одним пунктом внесен сегодня на рассмотрение в Госдуме. Данная статья устанавливает, как определяется размер платы за коммунальные услуги, а также процедуру ее взимания. Если поправки будут приняты, статья будет дополнена положением о недопустимости перераспределения долгов по коммунальным платежам на общедомовые нужды между всеми жителями многоквартирного дома.

Поправки предложены с целью воспрепятствовать возложению обязанности по компенсации образовавшейся задолженности по оплате содержания общедомового имущества в многоквартирном доме на добросовестных собственников квартир.

«На практике управляющие организации зачастую распределяют такие долги по оплате содержания общедомового имущества на жильцов, добросовестно оплачивающих все коммунальные расходы. Данные поправки защищают права собственников квартир и устраняют нарушения принципа социальной справедливости», - комментирует юрист GSL Law & Consulting Ирина Великанова.

Согласно Федеральному закону от 29 сентября 2019 года 325-ФЗ, с 1 апреля текущего года налоговая служба cможет извещать налогоплательщиков об их задолженностях по налогам, пеням и штрафам, в том числе по электронной почте и с помощью СМС. Рассылать указанную информацию фискалы имеют право раз в квартал и только получив согласие налогоплательщика.

В связи с этим ФНС разработала специальную форму, формат, порядок заполнения и представления согласия налогоплательщика на получение информации о своих долгах. Эти документы приведены в проекте приказа, который налоговая служба опубликовала на портале проектов НПА для общественного обсуждения. Как следует из приведенных документов, форму согласия можно будет заполнить от руки, на компьютере или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Документ можно будет представить лично, отправить по почте или по каналам ТКС, заверив усиленной квалифицированной электронной подписью.

Общество попыталось оспорить действия ИФНС по принудительному взысканию доначисленной в ходе проверки недоимки. Одним из фактов, на который делал упор налогоплательщик, было направления требования о погашении недоимки до вступления решения налоговой инспекции в законную силу.

Суд установил следующие обстоятельства:

- спорное требование содержит достоверные данные о задолженности общества;

- общество почти год не обращалось с жалобой в управление на решение по проверке и требование ИФНС;

- ненормативный акт в суде так и не был оспорен; налогоплательщик не предпринял мер к погашению недоимки, но напротив обратился с заявлением о признании доначисленной по решению задолженности безнадежной к взысканию;

- общество проигнорировало процедуру возражений и дополнительных мероприятий, а также сменило место постановки на налоговый учет.

Проанализировав действия налогоплательщика, суд пришел к выводу о его недобросовестности и в удовлетворении требований отказал (Определение ВС РФ от 04.12.2019 № 304-ЭС19-22861).

Минэкономразвития подготовило, а трехсторонняя комиссия по регулированию социально-трудовых отношений одобрила два взаимодополняющих законопроекта об ограничении взыскания долгов с пенсий и заработных плат.

Ожидается поступление законопроектов Минэкономразвития России в комиссию по законопроектной деятельности правительства РФ о запрете взыскивать долги с пенсии и зарплаты ниже регионального прожиточного минимума.

Авторы законопроекта в записке с пояснениями ссылаются на Конституционное право на социальное и пенсионное обеспечение, которое, по их мнению, нивелируется обращением взысканий долгов с этих доходов. На сегодня с пенсий могут быть взысканы долги как по ЖКХ, так и штрафы, и банковские задолженности. Законопроекты предусматривают запрет взыскания долгов с минимальной пенсии, которая равна прожиточному минимуму. При этом новшества коснутся целого ряда пенсий: пенсии по инвалидности, по старости, накопительной пенсии, по государственному пенсионному обеспечению военнослужащих и правоохранительных органов, а также коснется пособий по временной нетрудоспособности.

Прожиточный минимум, согласно поправкам, должен оставаться на руках после уплаты долгов и у работающего населения.

Изменения Закона о взносах на травматизм касаются предельной суммы взносов, которая может быть взыскана с организации, и сроков, в течение которых возможно взыскание.

Так, если сумма просроченной задолженности, указанная в требовании органа ФСС, не превышает 3 000 руб., то решение органом ФСС о взыскании (за счет денежных средств организации) должно быть принято не позднее 1-го года и 2-х месяцев с даты окончания срока исполнения требования. Затем, в случае неуплаты взносов, пеней и штрафов организацией, орган ФСС обращается в суд об их взыскании, но не позднее шести месяцев со дня окончания срока (1 год и 2 месяца) при условии, что сумма взносов, пеней и штрафов не превысила 3000 руб.

Решение о взыскании недоимки за счет имущества организации принимается не позднее трех лет после окончания срока исполнения требования органа ФСС при условии, что сумма обязательств не превышает 3 000 руб. Если сумма задолженности, указанная в требовании органа ФСС, превышает 3 000 руб., то решение о взыскании должно быть принято не позднее одного года с даты окончания срока исполнения требования органа ФСС.

Данные изменения планируется ввести в действие с 1 января 2020 года (законопроект в Госдуме на рассмотрении).

Минфин Рoссии подтверждает, что в отношении обязательств работника по дoгoвору зaйма компания, по общим правилам, не должна исчислять стрaховые взносы (Письмо от 18 октября 2019 г. N 03-15-06/80212). Так, пунктом 1 статьи 807 ГК РФ установлено, что одна сторона передает другой стороне в собственность деньги, при этом другая сторона обязуется вернуть эту сумму в размере ранее полученной.

Страховые взносы исчисляются со всех вознаграждений, которые выплачиваются работнику (застрахованное лицо), за исключением вознаграждений, выплаченных работнику по договору, предметом которого является переход права собственности/иных вещных прав на имущество (пункт 4 статьи 420 НК РФ).

Вместе с тем, если компания решила простить долг работнику по догoвору зaйма, то, по мнению Минфина России, компании следует в соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ исчислить стрaховые взнoсы с суммы прощенного долга, признав данную сумму вознаграждением работника.

В июле IRS начало рассылать налогоплательщикам-должникам письма с предупреждением о том, что оно обратится в Государственный департамент с запросом на отзыв их паспортов.

По закону, IRS может передавать Государственному департаменту сведения о держателях американских паспортов, задолженность которых по налогам и сборам, включая штрафы и пени, превышает 52 000 долларов США (текущее значение, цифра ежегодно индексируется на величину инфляции) и которые не заключили соглашения об урегулировании своего долга. В свою очередь, Государственный департамент имеет право отклонить заявление этих должников на получение/выдачу нового паспорта или отозвать действующий паспорт.

Получившим соответствующее письмо налогоплательщикам-экспатам дается 90 дней, чтобы позвонить в налоговую и договорится о графике платежей (для сравнения: местным налогоплательщикам отводится меньший срок – всего 30 дней).

Закон, наделяющий американские власти данными полномочиями, вступил в силу еще в декабре 2015 года, но правительство не применяло его до начала прошлого года. По данным Службы защиты налогоплательщиков, по состоянию на 17 мая 2019 года было разослано почти 389 000 таких уведомлений, предупреждающих людей о том, что их налоговая задолженность признана существенной и что они могут столкнуться с негативными последствиями в рамках паспортной программы.

По материалам International Investment