Беларусь внесла ряд изменений в налогообложение для постоянных представительств (ПП), которые вступили в силу с 1 января 2021 года.
Минск, Беларусь
Некоторые из изменений касаются иностранных компаний, действующих через несколько постоянныхпредставительств в Беларуси, в том числе:
иностранные компании могут зарегистрировать ПП только в том случае, если они откроют банковский счет в белорусском банке и представят копию выписки из банка в качестве доказательства вместе с другими регистрационными документами в налоговый орган;
иностранные компании могут выбрать конкретный налоговый орган, в котором они будут подавать свою декларацию по налогу на прибыль (например, налоговый орган, в котором зарегистрировано одно из их ПП), и в 2021 году об этом необходимо уведомить налоговый орган до 20 апреля 2021 года;
необходимо подать единую декларацию по НДС, охватывающую все объекты НДС иностранной компании в Беларуси, которая должна быть подана в тот же налоговый орган, в котором иностранная компания подает свою декларацию по налогу на прибыль; и
для каждого ПП необходимо подавать отдельные налоговые декларации.
В дополнение к вышесказанному, иностранным компаниям также разрешается использовать отчеты, подготовленные иностранными налоговыми аудиторами или консультантами, для обоснования расходов, понесенных за границей в отношении белорусских ПП, которые должны быть представлены до крайнего срока подачи налоговой декларации. Если расходы не подтверждены такими отчетами, они не подлежат вычету.
Белоруссия уточнила требования к документации для применения пониженной ставки НДС
Министерство по налогам и сборам Белоруссии разъяснило требования к документации для применения пониженной ставки НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС.
Министерство по налогам и сборам Белоруссии опубликовало письмо, в котором разъясняются требования к документации для применения 10% ставки НДС на импортируемую сельскохозяйственную продукцию из стран ЕАЭС.
В письме указывается, что для применения пониженной ставки НДС на импортируемую в Белоруссию сельскохозяйственную продукцию из стран-членов ЕАЭС должна быть предоставлена соответствующая документация, подтверждающая страну происхождения. В качестве подтверждающей документации может быть использован сертификат соответствия, выданный компетентным органом государства-члена ЕАЭС. Сертификат соответствия должен содержать информацию о стране, являющейся производителем продукции. Также указывается, что ставка 10%, указанная в счете или накладной, не является достаточным доказательством права на применение пониженной ставки НДС.
Ставка налога на
прибыль организаций от осуществления операций с иностранной валютой устанавливается
в размере 25%.
Сокращается
количество персонала с ограниченными возможностями с 50% до 30% от штата
сотрудников для возможности воспользоваться налоговой льготой для юридического
лица, которая предполагает освобождение от корпоративного налога и НДС.
Меняется порядок уплаты налога на доходы постоянного представительства иностранной компании. Теперь налог должен быть удержан и перечислен в бюджет страны не позднее 22-го числа месяца, следующего за датой создания постоянного представительства на территории Белоруссии.
Также предусмотрено введение экологического налога на транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам. Ставка налога составит 50% от прибыли компании, в дальнейшем планируется её увеличение.
Напомним, что
вышеуказанные изменения вступили в силу с 1 января 2020 года.
Расходы российского покупателя на ввоз товаров из Беларуси не облагаются НДС
Налоговая база по налогу на добавленную стоимость по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза, в том числе с территории Республики.
Беларусь, определяется на дату принятия на учет налогоплательщиком ввезенных товаров на основе цены сделки, прописанной в договоре (контракте). При этом включать в нее расходы российского покупателя, которые не учтены в цене сделки, не нужно.
