Турция регулирует требования по уведомлению о бенефициарах компании

Налоговое управление Турции опубликовало Закон о налоговых процедурах (Tax Procedure Law General Communiqué No. 529), который регулирует определение конечных реальных бенефициаров корпоративных налогоплательщиков, групп компаний, партнерств и трастов, а также а также сообщение о них налоговой администрации.

Требование об уведомлении о конечном бенефициаре применяется к:

• корпоративным налогоплательщикам;
• лицам, уполномоченным представлять компанию или партнера в группах компаний;
• одному из ограниченных партнеров в анонимном партнерстве с ограниченной ответственностью;
• лицу с наибольшей долей участия в простом партнерстве; а также
• директору или попечителю траста или аналогичной иностранной организации, головной офис которой находится в Турции или чей менеджер является резидентом Турции.

Требования об уведомлении также применяются к лицам, которые считаются ответственными за выполнение Закона об отмывании (банки, другие учреждения, выпускающие кредитные / дебетовые карты, финансовые компании, посредники на рынке капитала, компании по управлению портфелем, страховые / перестраховочные компании и пр.). Кроме того, филиалы, агентства, представительства и т.п. иностранных компаний в Турции должны предоставлять уведомление по запросу налоговой администрации.

Для определения конечных реальных бенефициаров применяются следующие правила:

Для юридических лиц конечными реальными бенефициарами являются:

• физические лица, владеющие более 25% юридического лица;
• физическое лицо или лица, которые в конечном итоге контролируют юридическое лицо, в случаях, когда лица, владеющие более 25% акций юридического лица, подозреваются в том, что они не являются реальными бенефициарами, или ни одно лицо не владеет более 25% акций; а также
• физические лица с высшими органами исполнительной власти, в случаях, когда реальный выгодоприобретатель не может быть определен в соответствии с двумя вышеуказанными пунктами;

Для организаций без образования юридического лица конечными реальными бенефициарами являются:

• физическое лицо или лица, которые в конечном итоге контролируют организацию без образования юридического лица; а также
• физические лица с высшими органами исполнительной власти, в случаях, когда реальный выгодоприобретатель не может быть определен по пункту;

Для трастов и аналогичных организаций конечные реальные бенефициары включают тех, кто является учредителем, доверительным управляющим, менеджером, аудитором или бенефициаром, или тех, кто имеет влияние на эти организации.

Для корпоративных налогоплательщиков информация о конечном реальном бенефициаре должна быть указана в приложении к их временной (авансовой) налоговой декларации и годовой корпоративной налоговой декларации. Для организаций без образования юридического лица информация о конечном реальном бенефициаре должна подаваться в налоговую администрацию в электронной форме до конца августа каждого года. Если установлено новое обязательство по уведомлению или есть изменение в информации, об этом необходимо уведомить в течение одного месяца.

Однако для первого уведомления предусмотрено, что все лица, включая корпоративных налогоплательщиков, которые обязаны предоставлять информацию о реальном бенефициаре в соответствии с новыми требованиями, должны в электронном виде подать первое уведомление о конечном реальном бенефициаре в Налоговую администрацию до 31 августа 2021 года.

По материалам Orbitax