Турция разъясняет определение конечных реальных бенефициаров

Налоговое управление Турции опубликовало Циркуляр, разъясняющий определение конечных реальных бенефициаров (бенефициарных владельцев).

Для юридических лиц к конечным реальным бенефициарам относятся:

• физические лица, владеющие более чем 25% акций юридического лица;
• физические лица, которые в конечном итоге контролируют юридическое лицо, в случаях, когда лица, владеющие более 25% акций юридического лица, предположительно не являются реальными бенефициарами или ни одно лицо не владеет более 25% акций; и
• физические лица, обладающие высшей исполнительной властью, в случаях, когда реальный бенефициар не может быть определен в соответствии с двумя вышеуказанными пунктами.

Циркуляр также разъясняет, что физические лица, владеющие более 25% акций юридического лица, должны быть уведомлены Налоговым управлением в любом случае, а лица, определенные как имеющие высший контроль или высшую исполнительную власть, указываются в форме уведомления реального бенефициара с необходимыми пояснениями.

Циркуляр также разъясняет прямой и косвенный контроль, в частности, физические лица считаются конечными бенефициарами, если они имеют прямой или косвенный контроль не менее 25% или не имеют прямого или косвенного контроля не менее 25%, но имеют конечный контроль с помощью различных средств. Например, если физическое лицо владеет 80% компании B, которая владеет 40% компании A, то считается, что данное лицо косвенно контролирует 32% (80% x 40%) компании A и, как таковое, является конечным бенефициаром компании A. Что касается других способов конечного контроля, то приводится пример, когда физическое лицо является учредителем компании, которую оно основало и передало все свои акции в компании своим детям, но продолжает работать в компании в качестве председателя совета директоров. В этом случае данное лицо уполномочено назначать или увольнять большинство лиц, участвующих в управлении компанией, и считается конечным бенефициаром, даже если оно не удовлетворяет условию 25%-й доли участия.

Наконец, Циркуляр разъясняет значение термина "высшая исполнительная власть" для целей правил о конечном бенефициаре. В частности, выражение "физические лица, обладающие высшей исполнительной властью" означает лиц, обладающих полномочиями принимать стратегические решения, которые фундаментально влияют на коммерческую деятельность юридического лица, а также высших руководителей, таких как председатель правления, генеральный директор и т.д., которые осуществляют обычную деятельность.

По материалам Orbitax