18 февраля на официальном сайте Европейской комиссии был опубликован обновленный список стран и территорий, которые считаются не сотрудничающими по вопросам налогообложения.
Теперь список выглядит следующим образом:
- Американские Виргинские Острова
- Американское Самоа
- Вануату
- Гуам
- Каймановы Острова
- Оман
- Палау
- Панама
- Самоа
- Сейшельские Острова
- Тринидад и Тобаго
- Фиджи
При этом произошли определенные перемещения: в«черный список» попала Панама. Из «серого списка» в «черный» переместились Кайманы, Сейшелы и Палау. А из «серого списка» вышли 16 юрисдикций, среди которых Британские Виргинские Острова, Белиз, Багамы, Сент-Китс и Невис и другие.
«Черный список» пополнился теми странами, которые не ввели требуемые стандарты в установленные сроки. В свою очередь более половины стран из «серого списка» были полностью исключены, поскольку в настоящее время они соответствуют всем стандартам надлежащего налогообложения.
При составлении списка юрисдикции оцениваются по трем основным критериям:
- налоговая прозрачность (tax transparency);
- справедливое налогообложение (fair taxation);
- реальная экономическая деятельность (real economic activity).
В «черном списке» оказываются юрисдикции, которые не соответствуют ни одному из этих критериев. Им полагается устранить недостатки в соответствующие сроки.
Следующий пересмотр списка запланирован на октябрь 2020 года. За теми странами, которые покинули списки, наблюдение продолжится с тем, чтобы удостовериться, что они применяют надлежащее налоговое управление на практике.