Российская правовая система не предусматривает институт «номинального сервиса». Это больше присуще зарубежным странам, чья правовая система создавалась под большим влиянием английского права. В данной статье мы попробуем кратко рассказать кто такой номинальный владелец, для чего он может быть нужен в иностранной компании, как регулируются отношения между реальным собственником и номинальным и многие другие вопросы использования номинального сервиса.
Что такое номинальный сервис?
Под термином «номинальный сервис» принято понимать предоставление услуг физических или юридических лиц, которые уполномочены выступать в структуре компании в качестве номинального акционера (владельца) и номинального директора при регистрации и/или использовании иностранной компании.
В ряде стран институт «номинального сервиса» нашел свое юридическое закрепление: например, в таких классических офшорных юрисдикциях, как Кипр, БВО и др.. В каких-то, наоборот, запрещен: Россия, ОАЭ и др..
В качестве номиналов могут использоваться как физические, так и юридические лица (если это позволяет законодательство конкретной страны).
Кто такой номинальный владелец и зачем он нужен в компании?
Стоит начать с определения номинального владельца – это физическое или юридическое лицо, которое владеет акциями в пользу реального собственника. Номинальный владелец самостоятельно не принимает участие в управлении компанией, а также принятии каких-либо решений.
Основная функция использования номинального владельца в частности – сохранение конфиденциальности. То есть пользуются услугами номинального владельца, когда по тем или иным причинам реальный владелец не хочет, чтобы его имя фигурировало в корпоративных документах компании и в реестрах акционеров. Тем более если эти реестры публично доступны.
В ряде случаев использование в целом номинального сервиса может быть обусловлено особенностями местного законодательства. Например, в Сингапуре обязательным является использование как минимум одного местного директора (директора резидента Сингапура). Для выполнения такого требования и используется номинальный директор.
В последнее время использование услуг номинального собственника для сокрытия реального владельца уходит на второй план, либо является вовсе нецелесообразным по ряду причин:
Каким образом регулируются взаимоотношения номинального владельца и бенефициара?
В случае использования услуг номинального акционера (владельца) между ним и реальным владельцем, бенефициаром, подписывается ряд документов. Как правило, это трастовая декларация и соглашение об использовании услуг номинального сервиса акционера.
Основным документом, доказывающим факт владения является именно трастовая декларация. Именно в ней закрепляются основные положения о том, что:
- номинальный акционер владеет и распоряжается акциями (долями) компании в интересах третьего лица (бенефициара);
- номинальный акционер не принимает участия в прибыли компании;
- номинальный акционер вправе что-либо делать с акциями (долями) компании только по распоряжению бенефициара.
Кроме трастовой декларации, как правило, также подписывается соглашение о предоставлении услуг номинального сервиса. В нем, например, помимо прочего, фиксируются обязательства бенефициара своевременно уведомлять номинального владельца (акционера) обо всех изменениях реального владельца компании (например, паспортные данные, адрес, резиденство и многое другое).
Нюансы при открытии банковских счетов для компаний с номинальным владельцем
Одним из основных моментов при использовании услуг номинального владельца (акционера) является то, что при открытии счета в любом финансовом институте, будь то в банке или платежной системе, информация о реальном владельце в обязательном порядке предоставляется в банк. Делается это в том числе и для минимизации рисков того, что номинал получит доступ к счету.
Но нужно не забывать, что именно банки и иные финансовые институты аккумулируют и передают в налоговые службы для дальнейшего автоматического обмена информацию о бенефициарах счетов. То есть, открывая счет и предоставляя в банк или иной финансовый институт информацию о реальном владельце, нужно понимать и быть готовым к тому, что рано или поздно (а сейчас скорее рано) информация о наличии счета в иностранном банке попадет в страну налогового резидентства бенефициарного владельца.
Не предоставить информацию о реальном собственнике при открытии счета фактически не представляется возможным. Причин на то несколько.
Например:
Риски для реального бенефициара при использования номинального владельца
Безусловно, использование номинального сервиса в целом и номинального владельца в частности, может нести определенные риски для бенефициара.
Но, например, риски потери контроля над компанией или риски получения номиналом доступа к банковскому счету сведены к минимуму. Особенно если все делать правильно, а именно оформлять необходимые документы, декларировать информацию о реальном владельце, бенефициаре, в банке при открытии счета.
Более того, исходя из практики, можно сказать, что больше даже рискует номинальный владелец. К сожалению, не так уж редки случаи, когда из-за того, что компания ведет неправомерную, мошенническую деятельность, страдают именно номиналы. Номиналы могу получать повестки в суд, запросы от регуляторов или контролирующих органов в случаях, если в отношении компании, где они участвуют, ведется расследование.
Сейчас использование номинального владельца несет несколько иные риски. Например, риск отказа в открытии счета, или риск блокировки или даже закрытия банковского счета (если он был открыт ранее).
Уже достаточно давно со стороны банков наблюдается тенденция на усложнение процедур открытия счета, требований к документам, к структуре компании.
Если сказать совсем коротко, то чем проще структура компании, тем проще открыть счета. Самая простая структура - реальный владелец - бенефициар, является прямым акционером компании. То есть если прийти в банк с компанией, в которой используется номинальный акционер, то банк просто-напросто может поставить условием открытия счета исключение номинального акционера из структуры компании.
Кроме того, использование номинального владельца, как правило, приводит к удорожанию и усложнению администрирования компании. При любых сделках по запросам контрагентов, скорее всего, потребуется заказывать и предоставлять заинтересованной стороне документы номинального владельца, а на заказ и получение таких документов требуются время и деньги.
Целесообразность использования номинального владельца в настоящее время
В текущих условиях использование номинального владельца в большинстве случаев не является целесообразным.
Основную свою функцию - сокрытие реального владельца - номинальный владелец уже почти не выполняет. Как было описано выше, в рамках автоматического обмена или по запросу, информация о бенефициаре в большинстве случаев все равно будет раскрываться, что сводит на нет саму идею использования услуг номинального владельца.
Для банков номинальный сервис также является лишним звеном в структуре компании, и является скорее препятствием при открытии счета или при дальнейшем обслуживании счета.
Максимум, чего можно добиться при использовании номинального владельца, - закрыться от конкурентов, контрагентов и т.д., но это не спасает от тех же государственных структур, которые в конечном итоге узнают, кто является реальным собственником.
С учетом вышеописанного стоит взвесить все «за» и «против» при принятии решения об использовании услуг номинального акционера в текущих реалиях.