Специалисты компании GSL Law & Consulting предлагают комплекс услуг по подготовке уведомления о КИК и подготовке отчетности.
Напоминаем, что в срок до 30 апреля 2026 года российские налоговые резиденты должны отчитаться по своим иностранным компаниям за 2025 год перед российскими налоговыми органами.
Для соблюдения требований налогового законодательства необходимо:
- подать уведомление о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
- подготовить и приложить к уведомлению финансовую отчетность / аудит иностранной компании за 2024 год.
Сумма штрафа за непредставление уведомления, равно как и непредставление уведомления в срок, составляет 500 000 руб. Кроме того, в случае непредставления подтверждающих документов налоговый орган может наложить штраф в размере 500 000 руб.
В этой связи советуем начать подготовку необходимых документов как можно скорее.
Дополнительно обращаем ваше внимание на изменения 2025-2026 годов, которые затронули положения, касающиеся КИК: поправки коснулись положений о фиксированной прибыли КИК, а также освобождения от налогообложения холдинговых и субхолдинговых компаний.
Начиная с налогового периода 2025 года, установлены новые размеры фиксированной прибыли КИК в зависимости от количества КИК, имеющихся у контролирующего лица.
Налог исчисляется по прогрессивным ставкам НДФЛ (13-22%). При этом для владельцев одной КИК сумма налога не изменилась и составляет 5 000 000 руб. Если контролируемых компаний больше 5, то максимальная сумма налога ограничена 25 000 000 руб.
Кроме того, с 1 января 2026 года вступают в силу поправки к НК РФ (ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ). Изменения коснулись условий освобождения прибыли КИК от налогообложения для активных холдинговых и субхолдинговых компаний.
Появилось дополнительное требование в виде ставки корпоративного налога в стране регистрации КИК не менее 15%.
Следовательно, для получения освобождения по указанным компаниям должны одновременно соблюдаться два условия:
- юрисдикция регистрации КИК не должна входить в офшорный список Минфина России;
- ставка корпоративного налога в этой юрисдикции равна или превышает 15%.
Данное требование будет распространяться на налоговые периоды, начиная с 2026 года (т.е. при подаче уведомлений в 2027 году).
По всем вопросам обращайтесь к нам по электронной почте gsl@gsl.org или по телефону +7 (495) 234-38-33.