Правительство Новой Зеландии представило законопроект о налоговой реформе, направленный на снижение барьеров для иностранных инвесторов и компаний, ведущих трансграничную деятельность.
К числу ключевых предложений относятся поправки к правилам учета финансовых инструментов, смягчение норм, касающихся иностранных инвестиционных фондов (Foreign investment fund, FIF), и обновление налогового режима для подрядчиков-нерезидентов. Также предлагаются новый налоговый режим для определенных операций по кредитованию криптоактивами, упрощение порядка уплаты сбора с утвержденных эмитентов (Approved Issuer Levy) и отмена освобождения от подоходного налога для благотворительных организаций-нерезидентов.
В рамках предлагаемых изменений правил учета финансовых инструментов некоторые налогоплательщики смогут рассчитывать чистый доход в иностранной валюте (при соблюдении установленных контрольных норм). Это позволит снизить влияние колебаний валютных курсов на мигрантов и лиц, часто меняющих страну проживания, у которых имеются кредиты или иные финансовые обязательства в иностранной валюте. Также будут введены дополнительные меры по предотвращению двойного налогообложения. В настоящее время физ. лица, подлежащие налогообложению в другой стране на основании гражданства, могут столкнуться с двойным налогообложением из-за различий в сроках признания дохода согласно новозеландским правилам учета финансовых инструментов и налоговому законодательству другой юрисдикции.
Кроме того, будет введено новое правило оценки активов, призванное помочь держателям визы категории Active Investor Plus избежать непредвиденных налоговых обязательств. Это правило будет применяться к некоторым финансовым инструментам, номинированным в новозеландских долларах и приобретенным для выполнения визовых требований. Определенные финансовые инструменты в иностранной валюте с низким уровнем риска (например, личные банковские счета и частные займы) будут полностью выведены из-под действия данных правил.
Порог минимальной стоимости активов (de minimis) для применения правил FIF будет увеличен вдвое — до 100 000 NZD, что сократит число налогоплательщиков, обязанных применять эти правила к своим инвестициям в иностранные акции. Это позволит снизить административные расходы мигрантов, лиц, часто меняющих страну проживания, и других налогоплательщиков, имеющих зарубежные инвестиции.
Доступ к факультативному методу расчета дохода от FIF на основе фактической реализации (realisation-based revenue account method) будет предоставлен всем соответствующим требованиям физ. лицам — налоговым резидентам Новой Зеландии, а не только недавно прибывшим мигрантам. Это позволит облагать налогом доход от определенных иностранных акций по факту их реализации, а не применять стандартные методы расчета, предусмотренные для FIF. Также планируется повысить порог освобождения от уплаты налога на доходы подрядчиков-нерезидентов (NRCT) с 15 000 до 75 000 NZD; это позволит вывести из-под действия данного налогового режима большее число небольших контрактов, выполняемых подрядчиками-нерезидентами в Новой Зеландии.
С 1 апреля 2027 года начнет действовать новый налоговый режим для определенных операций по предоставлению криптоактивов в заем: соответствующие сделки будут облагаться налогом исходя из их экономической сущности (как займы), а не юридической формы. Данная модель, аналогичная действующим в Новой Зеландии правилам налогообложения операций по займу акций, позволит снизить налоговые последствия, которые в противном случае могли бы возникнуть при отчуждении и последующем обратном приобретении равноценных криптоактивов.
С 1 апреля 2028 года будет отменено освобождение от подоходного налога в отношении доходов некоммерческих организаций-нерезидентов, полученных в Новой Зеландии из источников, не связанных с ведением коммерческой деятельности. Ожидается, что законопроект будет принят к 1 апреля 2027 года, хотя в ходе парламентского рассмотрения его положения могут быть скорректированы.
По материалам STEP