29 июня Исполнительный указ Панамы № 25 резко снизил порог владения, используемый для определения того, кто квалифицируется как контролирующее лицо организации для целей автоматического обмена информацией о финансовых счетах с другими странами.
До настоящего времени физическое лицо считалось осуществляющим контроль над организацией, если оно прямо или косвенно владело не менее 25% ее акций или долей в капитале. Порог владения теперь повышен до 10%. Он применяется к обмену данными как в соответствии с Общим стандартом отчетности ОЭСР (CRS), так и с Законом США о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA).
Указ также вносит важную поправку в специальные правила, применяемые к трастам и частным фондам. В этих правилах уже указано, что учредители, попечители, опекуны, бенефициары или группы бенефициаров, а также любое другое физическое лицо, осуществляющее окончательный эффективный контроль над трастом или фондом, считаются контролирующими лицами. Теперь, если бенефициар траста сам является юридическим лицом, финансовые учреждения, ответственные за предоставление данных о счетах в налоговую службу Панамы, должны также идентифицировать физических лиц, осуществляющих контроль над этим попечителем, и сообщать о них как о контролирующих лицах траста.
Эта поправка устраняет потенциальный пробел, существовавший ранее, когда владение или контроль осуществлялись через несколько уровней юридических лиц.
Указ также прямо приводит панамское определение контролирующего лица в соответствие с Рекомендацией 10 ФАТФ, тем самым гармонизируя внутреннее определение с международным стандартом бенефициарного владения.
Кроме того, уточняется, что, если ни одно физическое лицо не осуществляет контроль посредством долей собственности, контроль должен определяться другими способами. Если такое лицо не может быть идентифицировано, то высшее должностное лицо организации должно рассматриваться как контролирующее лицо. Теперь финансовые учреждения, предоставляющие отчетность, также могут, при необходимости, полагаться на информацию, уже собранную в рамках процедур проверки «знай своего клиента».
Все это имеет существенные последствия для панамских финансовых учреждений, подпадающих под действие FATCA и CRS, таких как банки, брокерские фирмы, трастовые компании и страховые компании. Помимо идентификации лиц, владеющих 10% или более акций, они также должны ввести дополнительный уровень анализа для доверительных управляющих и администраторов трастов, если бенефициаром является юридическое лицо. Идентификация традиционных участников траста больше не будет достаточной, и финансовые учреждения должны отслеживать цепочку владения и контроля до тех пор, пока не будут идентифицированы физические лица, которые в конечном итоге контролируют эту организацию.
Указ вступил в силу в день его публикации, и ожидается, что учреждения, предоставляющие отчетность, начнут применять новые правила без промедления.
По материалам STEP