Изменения в австралийской системе налога на прирост капитала (CGT), объявленные в федеральном бюджете на 2026/27 год в прошлом месяце, были смягчены, что стало неожиданным заявлением премьер-министра Энтони Албанезе.
Бюджет по-прежнему заменяет давнюю 50%-ю скидку по CGT системой индексации по себестоимости, хотя и без механизмов усреднения и распределения, которые были частью архитектуры до 1999 года. Он также ввел новый 30%-й минимальный налог на прирост капитала, в том числе на дискреционные трасты, а активы, созданные до 1985 года, впервые будут включены в систему CGT.
Изменения вступят в силу с 1 июля 2027 года, когда будет считаться, что произошла условная продажа, за которой последует немедленное условное выкуп по рыночной стоимости. Переход к новому режиму запустит масштабную оценку, и оценки на дату перехода будут иметь решающее значение для определения будущих налоговых результатов.
Доходы от всех типов завещательных трастов, включая будущие дискреционные завещательные трасты, теперь будут явно освобождены от нового 3%-го минимального налога, хотя освобождение будет ограничено доходами от активов наследства умершего.
Для дискреционных завещательных трастов, созданных 1 июля 2028 года или позже, освобождение будет применяться к трастам, которые могут приносить выгоду только физическим лицам и организациям, освобожденным от подоходного налога.
Малый бизнес, который в Австралии обычно организует свою деятельность в виде дискреционных трастов, по-прежнему должен будет платить 30%-й минимальный налог, хотя по деталям будут проведены консультации. Другие трасты, такие как фиксированные трасты, останутся освобожденными от налога.
Для дальнейшего смягчения влияния бюджета на малый бизнес, порог оборота для существующей 50%-й скидки на активные активы для малых предприятий повышается с 2 млн AUD до 10 млн AUD. Также вводится новая льгота по налогу на прирост капитала для инновационных предприятий, которая предоставит физическим лицам, партнерствам и трастам, владеющим соответствующими акциями, выбор между 5%-й скидкой или индексацией и минимальным налогом на прибыль, полученную с 1 июля 2027 года. Для получения права на льготу акции должны быть новыми акциями, выпущенными компанией, существующей менее десяти лет, с оборотом менее 50 млн AUD и отвечающей определенным критериям инновационности. Они должны находиться в собственности компании в течение 5 лет до продажи. Консультации по этому предложению открыты до 10 июля.
Существующие льготы по налогу на прирост капитала для малых предприятий останутся в силе, позволяя малым предприятиям уменьшать, откладывать или полностью исключать свою налоговую обязанность по налогу на прирост капитала при продаже действующих активов бизнеса. Определенные благотворительные пожертвования и дарения будут подлежать вычету для уменьшения прироста капитала, облагаемого минимальным налогом.
По материалам STEP