Венгрия приняла меры осеннего налогового пакета и другие меры на 2026 год посредством:
- Закона LXXXIII от 2025 года о внесении изменений в некоторые налоговые законы с целью сокращения административного регулирования и гармонизации законодательства, опубликованного 19 ноября 2025 года;
- Закона LXXXIV от 2025 года о мерах по снижению налоговой нагрузки на предприятия, опубликованного 21 ноября 2025 года; и
- Закона LXXXVI от 2025 года о внесении изменений в Закон XXXVII от 2013 года о налоговом сотрудничестве, опубликованного 28 ноября 2025 года.
Основные меры законов можно резюмировать следующим образом:
- увеличение коэффициента затрат, применяемого к индивидуальным предпринимателям в рамках плоского налогового режима, которые в настоящее время используют коэффициент затрат в размере 40%:
* с 40% до 45% начиная с 1 января 2026 года; и
* с 45% до 50% начиная с 1 января 2027 года;
- расширение действия налоговой льготы на развитие, распространяющейся на инвестиции в производственные мощности в области чистых технологий, с максимальными льготами в размере:
* 15% от допустимых затрат для инвестиций в Будапеште; и
* 35% от допустимых затрат для инвестиций за пределами Будапешта;
- введение налоговой льготы на устранение экологического ущерба и другие цели охраны окружающей среды, с максимальными льготами в размере:
* 100% от допустимых затрат для проектов, связанных с устранением экологического ущерба (включая ущерб качеству почвы или поверхностных/подземных вод) или восстановлением деградированных природных местообитаний и экосистем; и
* 70% от допустимых затрат для проектов, связанных с защитой или восстановлением биоразнообразия и экосистем или внедрением природоориентированных решений для адаптации к изменению климата и смягчения его последствий;
- изменение правил расчета налоговой льготы на НИОКР для совместных проектов с научно-исследовательскими институтами:
* до 100% от допустимых затрат на фундаментальные исследования;
* до 50% от допустимых затрат на прикладные/промышленные исследования; и
* до 25% от допустимых расходов на экспериментальные разработки;
- увеличение порога для ежемесячной или ежеквартальной авансовой уплаты налога с налогового обязательства в размере 5 миллионов форинтов в предыдущем году до 20 миллионов форинтов;
- изменение крайнего срока для последней ежеквартальной авансовой уплаты на 20-е число третьего месяца квартала (например, 20 декабря для налогоплательщиков, ведущих календарный год);
- увеличение пороговых значений для получения права на участие в программе налога на малый бизнес (KIVA):
* вступление в программу KIVA (с 1 декабря 2025 г.):
1. максимальная численность сотрудников увеличена с 50 до 100 человек; и
2. максимальная выручка и совокупный баланс увеличены с 3 миллиардов форинтов до 6 миллиардов форинтов;
* выход из программы KIVA (с 1 января 2026 г.):
1. пороговое значение численности сотрудников увеличено со 100 до 200 человек; и
2. порог дохода увеличен с 6 млрд. форинтов до 12 млрд. форинтов;
- увеличение порога освобождения от НДС для годового дохода на:
* 20 млн. форинтов в 2026 году;
* 22 млн. форинтов в 2027 году; и
* 24 млн. форинтов в 2028 году и последующих годах;
- снижение ставки НДС на говядину и определенные виды говяжьих субпродуктов, продаваемые внутри страны, с 27% до 5%;
- увеличение пороговых значений, определяющих микропредприятия, имеющие право на составление упрощенной годовой отчетности:
* сумма баланса увеличена со 150 млн. форинтов до 180 млн. форинтов;
* годовой чистый доход от продаж увеличен с 300 млн. форинтов до 360 млн. форинтов;
- увеличение пороговых значений налоговых ставок для налога на розничную торговлю, которое применяется задним числом с 2025 года:
* нижний пороговый уровень увеличен с 500 млн. форинтов до 1 млрд. форинтов;
* порог второй налоговой ставки увеличен с 30 млрд форинтов до 50 млрд форинтов; и
* пороговое значение третьей налоговой ставки увеличено со 100 млрд форинтов до 150 млрд форинтов;
- продление фактической приостановки действия налога на рекламу (ставка 0%) до 30 июня 2026 года;
- введение ограничения на проценты за просрочку уплаты налогов, выявленных в ходе аудита, которое ограничено тремя годами;
- поправки к Закону о бухгалтерском учете, позволяющие проводить ретроспективные бухгалтерские корректировки любой величины в пределах диапазона «вытянутой руки», при условии, что корректировка осуществляется до даты составления баланса, а не принудительной корректировки до медианы, что применяется с 2026 года, с возможностью применения для финансовых лет, начинающихся с 2025 года (корректировки до медианы по-прежнему необходимы для корректировки налоговой базы);
- внедрение Директивы Совета (ЕС) 2023/2226 от 17 октября 2023 г. (DAC8), устанавливающей новые обязательства по отчетности и должной осмотрительности для поставщиков услуг в сфере криптоактивов на основе Рамочной программы отчетности по криптоактивам (CARF); и
- внедрение Директивы Совета (ЕС) 2025/872 от 14 апреля 2025 г. (DAC9), устанавливающей новые правила для облегчения обмена информацией в отношении налоговых деклараций по дополнительному налогу и рамки для оперативного выполнения обязательств по подаче отчетности, установленных в Директиве (ЕС) 2022/2523 (Столп 2 Директивы GMT).
Эти меры, как правило, вступают в силу с 2026 года, если не указано иное.
По материалам orbitax.com