Правительство Каймановых островов опубликовало Правила для внедрения двух международных систем налоговой отчетности: Системы отчетности по криптоактивам (CARF) и поправок к Единому стандарту отчетности (CRS).
Новые поправки к CRS были окончательно оформлены ОЭСР в 2023 году как CRS 2.0. Все участвующие юрисдикции начали их внедрение в рамках подготовки к согласованной дате вступления в силу в январе 2026 года. Среди прочего, поправки требуют от финансовых учреждений соблюдения новых сроков регистрации, определения резидентства основного контактного лица, а также предоставления деклараций CRS и форм соответствия требованиям. На Каймановых островах регистрирующим органом является Департамент международного налогового сотрудничества (DITC).
Поправки к CRS также отражают развитие цифровой и электронной экономики, в частности, в отношении криптоактивов, которые не были учтены в существующей системе CRS. В настоящее время разрабатывается законодательная база по отчетности о криптоактивах (CARF), которая будет регулировать этот аспект CRS. Субъектам Каймановых островов, осуществляющим деятельность, связанную с криптоактивами, необходимо будет рассмотреть, будет ли новое расширенное определение финансовых активов CRS включать их в сферу действия CRS или CARF. Расширенное определение теперь включает криптоактивы, некоторые продукты электронных денег и цифровые валюты центральных банков.
Большинство поставщиков услуг криптоактивов будут охватываться CARF, а не CRS; однако другие, например, кастодианы криптоактивов, будут охватываться CRS. Они должны будут получать от каждого клиента подтверждение налогового резидентства и проводить комплексную проверку для выявления клиентов, подлежащих отчетности или имеющих подлежащих отчетности контролирующих лиц. Многие будут обязаны начать собирать подробную информацию о клиентах и транзакциях и ежегодно отчитываться перед национальным налоговым органом, несоблюдение требований будет караться штрафами.
Ключевой вопрос, который необходимо решить, заключается в том, проводит ли организация обменные операции для клиентов или от их имени. Физические и юридические лица, оказывающие услуги крайне редко в некоммерческих целях, освобождены от этого.
Оба стандарта будут внедрены на Каймановых островах в 2026 году. Компании Каймановых островов, подпадающие под действие стандарта, должны будут представить информацию за 2026 год к началу международного обмена информацией о виртуальных активах в 2027 году.
Поправка к CRS также направлена на улучшение процедур комплексной проверки и качества отчетности. Срок регистрации финансовых учреждений в DITC переносится с 30 апреля на 31 января для организаций, созданных с 2026 года. Новый срок вступает в силу с 31 января 2027 года. Для организаций, которые станут финансовыми учреждениями в 2025 году, срок регистрации по-прежнему будет приходиться на 30 апреля 2026 года.
Сроки подачи финансовыми учреждениями годовой декларации CRS и формы соответствия требованиям CRS переносятся с 31 июля и 15 сентября каждого года на 30 июня каждого года. Это изменение вступит в силу с отчетного периода 2026 года, за который отчетность необходимо будет подать до 30 июня 2027 года.
В будущем основные контактные лица должны будут проживать на Каймановых островах. Для финансовых учреждений, уже зарегистрированных до 1 января 2026 года, это изменение должно быть завершено и доведено до сведения DITC до 31 января 2027 года. Отчитывающимся финансовым учреждениям необходимо будет собирать и предоставлять определенную дополнительную информацию, такую как роль контролирующих лиц, является ли счет новым или уже существующим, а также тип счета.
По материалам STEP