Бизнес-реестры Люксембурга (LBR) разъяснили, что предприятия, принадлежащие трасту, должны сообщать в Реестр бенефициарных владельцев (Register of Beneficial Owners, RBO) о бенефициарах базового траста, а не о тех владельцах, которые определяются в соответствии с общим тестом владения компанией.
Те же правила проверки, изложенные в Циркуляре LBR 26-01 от 19 августа 2026 года, применяются к организациям, принадлежащим доверенному лицу или фонду.
RBO возлагает на обязанную организацию ответственность за идентификацию своих бенефициаров. Это должны быть физические лица, которые в конечном итоге владеют или контролируют организацию посредством прямого или косвенного владения достаточным процентом акций, прав голоса или доли участия, в том числе посредством владения акциями на предъявителя, или посредством контроля другими способами. Если такой бенефициар не может быть идентифицирован, высшее управляющее должностное лицо или должностные лица организации должны быть зарегистрированы в RBO.
Были некоторые споры о том, как согласовать эти два определения, когда компания находится в собственности доверенного лица или траста, особенно созданного за границей. В циркуляре LBR разъясняется, что в таких случаях бенефициарами являются:
- учредители траста;
- фидуциарии (или попечители);
- защитники;
- бенефициары или потенциальные бенефициары;
- любые другие физические лица, осуществляющие конечный контроль посредством прямого или косвенного владения или другими способами.
У обязанных лиц есть один месяц на внесение любых необходимых изменений в свою декларацию RBO после того, как им об этом станет известно. Декларация должна содержать:
- ФИО каждого бенефициара;
- национальность;
- дату и место рождения;
- страну проживания;
- полный частный или служебный адрес;
- национальный идентификационный номер или иностранный идентификационный номер для нерезидентов;
- а также характер и объем имеющихся бенефициаров.
Автоматизированные и ручные проверки соответствия теперь применяются при подаче и в дальнейшем, а санкции за несоблюдение варьируются от публичных предупреждений до ежедневных штрафов в размере 40 евро и возможной отмены регистрации.
По материалам STEP