Саудовская Аравия подписала соглашение об обмене налоговой информацией (TIEA) с Соединенными Штатами, в соответствии с которым Управление по закяту, налогам и таможне Саудовской Аравии (ZATCA) будет передавать информацию о финансовых счетах предприятий и физических лиц в Налоговую службу США (IRS).
Информация будет передаваться и в обратном направлении, касаясь федеральных подоходных налогов США, федеральных налогов на заработную плату и самозанятость, федеральных налогов на наследство и дарение, а также федеральных акцизных налогов.
После ратификации соглашение будет применяться к запросам информации, касающимся налоговых периодов, начинающихся 1 января или позднее третьего года, предшествующего вступлению в силу. Вступление в силу произойдет только после того, как Саудовская Аравия уведомит США о завершении внутренних процедур ратификации.
Первоначально соглашение будет действовать только по запросу, а обмен информацией будет разрешен, если компетентный орган любого из государств направит запрос. Если запрашивающий орган не располагает достаточной информацией для ответа, он обязан использовать «все соответствующие полномочия по сбору информации» для получения и предоставления запрашиваемой информации, даже если эта информация не требуется для его собственных налоговых целей.
Государство, получающее запрос, не обязано получать или предоставлять информацию, которую запрашивающее государство не могло бы получить самостоятельно в соответствии со своим законодательством для целей налогового контроля. Более того, запрос может быть отклонен, если его раскрытие приведет к разглашению конфиденциальной или привилегированной информации, если запрос не соответствует Саудовско-американскому Соглашению об обмене информацией (TIEA) или если раскрытие информации противоречит публичному порядку.
Информация, подлежащая обмену, может включать информацию о юридическом и фактическом владении, а также банковские и финансовые записи. В конечном итоге, соглашение также разрешит автоматический и спонтанный обмен информацией. Однако сначала необходимо будет согласовать дальнейшие взаимные условия относительно объема и процедур.
Соглашение не является договором об избежании двойного налогообложения и не уменьшает налоговые обязательства, не создает льгот по договору и не вводит новых обязательств по подаче деклараций или регистрации. По мнению экспертов, это всего лишь инструмент обеспечения соблюдения и прозрачности, основной эффект которого заключается в расширении возможностей налоговых органов обеих стран по доступу к информации, имеющей отношение к трансграничной деятельности.
Важным моментом является потенциальное ретроактивное применение соглашения к налоговым периодам, предшествующим его вступлению в силу.
В марте 2025 года Саудовская Аравия издала правила, обязывающие компании раскрывать Министерству торговли информацию о своих конечных бенефициарах, подавать ежегодные отчеты и уведомлять власти об изменениях в течение 15 дней.
По материалам STEP