Тренд на публичность бенефициаров в перспективе G8 2013

17-18 июня 2013 года прошел саммит G8 под председательством Великобритании в лице премьер-министра Дэвида Кэмерона. Приоритетом саммита являлся вопрос борьбы с налоговыми схемами. Речь при этом идет не только в контексте противодействия уголовно-наказуемому уклонению от уплаты налогов (‘tax evasion’), но также и в аспекте воспрепятствования ‘агрессивным’ видам налогового планирования (‘aggressive tax avoidance’). Кэмерон высказал надежды, что встреча лидеров большой восьмерки станет ‘поворотной точкой’ в решении указанной проблемы.

Для решения названного вопроса британский премьер-министр предлагает сосредоточиться в основном на двух аспектах. Первый из них – процесс заключения соглашений об автоматическом обмене информацией. Из него логично вытекает потребность не просто в обмене информацией, а в обмене достоверной информацией о бенефициарах. Поэтому второй аспект состоит в создании реестров, содержащих сведения о бенефициарных владельцах.

В обоснование создания реестров Кэмерон обращается к самым разнообразным аргументам: от художественного образа «солнечного места для темных личностей» английского писателя и разведчика Грэма Грина, до научных доводов оксфордского профессора экономики Пола Кольера, но, главное, - до демонстрации готовности к реальным действиям.

Обсуждение вопроса об обязанности стран большой восьмерки создать реестры бенефициаров было запланировано на второй, финальный день G8. Дипломатический процесс по тематике бенефициаров состоит из четырех стадий. Первый шаг – лидеры стран признают наличие проблемы. Второй шаг – лидеры принимают обязательства по утверждению плана действий в отношении бенефициаров. Третий шаг - Великобритания показывает пример решения проблемы путем создания у себя реестра бенефициаров. Четвертый шаг – все следуют примеру Великобритании и затем делают реестры общедоступными (публичными).

По итогам саммита можно заключить, что первые два из вышеуказанных дипломатических шагов пройдены успешно. Так, третий пункт Лох-Эрнской декларации предусматривает: "Компании должны обладать информацией о своих владельцах. Налоговые и правоохранительные органы должны обладать свободным доступом к этой информации".

Теперь предстоит третий из заявленных шагов: Великобритания должна показать другим странам пример и создать собственный реестр бенефициаров. И в этом направлении уже предприняты следующие меры.

Во-первых, 20 мая 2013 года в преддверии саммита Кэмерон направил главам десяти британских территорий письма с призывом утвердить планы действий в отношении бенефициаров. 15 июня 2013 года адресаты приняли такие обязательства, опубликовав соответствующие официальные заявления. Указанные территории включают Каймановы острова, коронные владения (остров Мэн, Джерси и Гернси), а также британские заморские территории (Ангилья, Бермуды, Британские Виргинские острова, Гибралтар, Монтсеррат, Теркс и Кайкос).

Во-вторых, внутренее законодательство непосредственно Великобритании также будет изменено в целях создания реестра бенефициаров. В соответствии с планируемыми новыми требованиями британские компании будут обязаны, первое, получать и хранить адекватную, достоверную и актуальную информацию о конечных бенефициарах, и, второе, передавать эти сведения регистратору компаний (Companies House). Данные сведения предполагается сделать доступными правоохранительным и налоговым органам (HMRC). Консультации по данному законопроекту, в частности относительно возможности неограниченного (публичного) доступа к такой информации, должны быть размещены позднее этим летом Министерством по делам бизнеса, инноваций и профессионального образования (Department for Business, Innovation and Skills).

- законодательство Великобритании планируется изменить путем имплементации положений так называемой четвертой антиотмывочной директивы ЕС. Данная директива, проект которой датирован 5 февраля 2013 года, еще не принята. В главе III указанного проекта предусматривается по сути аналогичная рекомендациям ФАТФ обязанность корпораций, трастов и иных лиц собирать сведения о бенефициарах и обеспечивать их доступность компетентным органам.

Итак, 18 июня 2013 года обязательства по созданию реестров бенефициаров официально приняты лидерами большой восьмерки. Что дальше? Будем ждать уже этим летом вынесения и обсуждения реальных поправок в британское законодательство.

----------------------------------------------------------- Источники:

Patrick Wintour and Nicholas Watt. Tax secrecy to be swept away, says David Cameron// The Guardian, 15 June 2013 Patrick Wintour and Nicholas Watt. David Cameron: 'G8 summit is a chance to recover national self-confidence'// The Guardian, 14 June 2013 G8 2013: Concrete action agreed on tax transparency, UK Cabinet Office, Announcements, 17 June 2013 G8: PM writes to crown dependency leaders, UK Cabinet Office, Announcements, 20 May 2013 Vanessa Houlder. UK offshore financial centres pressed on transparency// Financial Times, May 20, 2013 Chris Giles. George Osborne says tax avoidance to dominate at G8 meeting// Financial Times, May 20, 2013 Paul Collier. In pursuit of the $21 trillion// Prospect, March 27, 2013 Proposal for a Directive on the prevention of the use of the financial system for the purpose of money laundering and terrorist financing International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation - the FATF Recommendations G8 Lough Erne Declaration