Россия налаживает обмен налоговой информацией

Соглашение одобрено Постановлением Правительства №805.

В соответствии с документом компетентные органы стран оказывают содействие друг другу посредством обмена информацией, которая может считаться существенной для налогового администрирования  и соблюдения законодательства договаривающихся стран в отношении налогов, на которые распространяется Типовое соглашение (включая определение, начисление и взимание таких налогов).

Стороны обмениваются информацией по запросу между компетентными органами, которые имеют полномочия получать и предоставлять по запросу следующую информацию:

• находящуюся в распоряжении банков, других финансовых организаций и любого лица, действующего на правах агента или доверенного лица, включая номинальных держателей и доверительных управляющих;
• в отношении собственников компаний, товариществ, трастов, фондов и других лиц, включая информацию о собственниках всех таких лиц в цепочке собственников, в отношении трастов – информацию об учредителях, доверительных собственниках и бенефициарах, в отношении фондов – информацию об учредителях, членах попечительского совета и бенефициарах.

Запрашиваемая информация предоставляется в возможно короткие сроки, не позднее 90 дней со дня получения запроса.

Типовое соглашение прописывает возможность проведения налоговых проверок за границей: одна сторона может разрешить представителям компетентного органа другой стороны въезд на территорию своего государства для присутствия при опросе физических лиц и проверке документов, а также на соответствующей части налоговой проверки, проводимой на территории своего государства.

Соглашение не обязывает предоставлять информацию, раскрывающую торговую, предпринимательскую, промышленную, коммерческую, профессиональную или государственную тайну или торговый процесс, а также информацию, которая раскрывала бы конфиденциальные взаимоотношения между клиентом и адвокатом, юристом или другим законным представителем.

Запрос может быть отклонен, если предоставление информации противоречит ее публичному порядку.

Любая информация, полученная в ходе запроса, считается конфиденциальной, может быть предоставлена только компетентным органам и использоваться только в указанных целях.