News
Введите фразу для поиска...

Законные и незаконные операции со средствами на счетах физических лиц-резидентов РФ, открытых в банках за пределами РФ

1. Зачисление денежных средств на зарубежные счета

Законные и незаконные операции со средствами на счетах физических лиц-резидентов РФ, открытых в банках за пределами РФ
Законные и незаконные операции со средствами на счетах физических лиц-резидентов РФ, открытых в банках за пределами РФ

Федеральным законом от 10.12.2003 №173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле (далее – Закон 173-ФЗ) устанавливаются ограничения на использование физическими лицами своих зарубежных счетов по принципу «запрещено все, что прямо не разрешено».

Все услуги по этой теме:
Трансформируем вашу отчетность в МСФО.
Оставьте заявку, и наш консультант свяжется с Вами.
Хотите открыть счет в швейцарском банке?
Банки, которые открывают счета в настоящее время

В соответствии с Законом 173-ФЗ получение средств физическим лицом - резидентом на свои счета, открытые  в банках за пределами территории РФ, допускается в строго ограниченных случаях, указанных в ч.4 и ч.5 ст.12:

1) Зачисление сумм от физических лиц – резидентов РФ на свои зарубежные счета с собственных как российских1, так и зарубежных счетов (ч.4 ст.12 Закона 173-ФЗ), а также с российских счетов2 супруга и близких родственников3  независимо от валюты (пп.17 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ).

2) Зачисление сумм из РФ в иностранной валюте от другого физического лица – резидента РФ с ограничением не более 5000 USD4  в течение одного операционного дня через один банк (пп.12 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ).

3) Зачисление сумм в рублях от резидентов РФ (как физических, так и юридических  лиц) как с российских (пп. «ж» п.9 ч.1  ст.1 Закона 173-ФЗ), так и с зарубежных  счетов этих лиц (пп. «3» п.9 ч.1  ст.1 Закона 173-ФЗ).

4) Зачисление сумм процентов на остаток средств на зарубежных счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего зарубежного банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады) (ч.5  ст.12 Закона 173-ФЗ).

5) Зачисление средств от юридических лиц-резидентов без использования банковских счетов в уполномоченных банках в любой валюте в пользу физических лиц – резидентов, находящихся за пределами территории РФ (абз. 6 ч.2 чт.14 Закона 173-ФЗ).

6) Зачисление сумм, полученных в порядке дарения супругой и близким родственником (п.2 ч.3 чт.14 Закона 173-ФЗ)

7) Зачисление следующих денежных средств, полученных от нерезидентов (абз.2-6 ч.5 ст.12 Закона 173-ФЗ):

  • выплаты в рамках заключенных с нерезидентами трудовых договоров  (контрактов);
  • выплачиваемых в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
  • выплачиваемых в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;
  • в виде страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами;
  • выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств.

8) Зачисление сумм займов и кредитов по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет, но только на зарубежные счета резидента РФ, открытые в странах-членах ФАТФ и ОЭСР5 (ч.5.1 ст.12 Закона 173-ФЗ).

9) На зарубежные счета резидента РФ, открытые в странах-членах ФАТФ и ОЭСР, могут быть также зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов (ч.5.1 ст.12 Закона 173-ФЗ):

  • суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;
  • денежные средства, выплачиваемые в виде накопленного процентного (купонного) дохода, выплата которого предусмотрена условиями выпуска принадлежащих физическому лицу - резиденту внешних ценных бумаг, иных доходов по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента внешней ценной бумаги).
  • с 28 ноября 2015 года: денежные средства, выплачиваемые в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему – нерезиденту (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ).
  • с 1 января 2018 года: денежные средства, полученные в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень ФСФР (абзац введен Федеральным законом от 28.11.2015 N 350-ФЗ).
  • с 1 января 2018 года денежные средства, полученные от нерезидента от продажи ему транспортного средства, находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами территории РФ;
  • с 1 января 2018 года денежные средства, полученные от продажи нерезиденту недвижимого имущества, зарегистрированного на территории иностранного государства - члена ОЭСР или ФАТФ и такое иностранное государство присоединилось к Стандарту CRS или имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при этом счет (вклад) физического лица - резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

10) Зачисление оплаты от заказчиков-нерезидентов местных расходов резидентов, сооружающих объекты на территориях иностранных государств, - на период строительства (п.п.2 ч.2 ст.19 Закона 173-ФЗ);

11) Зачисление иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий (п.3 ч.2 ст.19 Закона 173-ФЗ);

12) Зачисление сумм по операциям, связанным с расчетами по договорам перевозки пассажиров (пп.16 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ).

13) Некоторые платежи, необходимые для обеспечения работы дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ за пределами РФ (выплата зарплат, командировочных работникам таких учреждений и т.п.).

Таким образом, помимо указанных выше случаев правомерного способа зачислять средства физическому лицу - резиденту РФ на его счета в зарубежных банках минуя счет в российском банке нет.

2. Расходование денежных средств на зарубежных счетах

Физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, с использованием средств, зачисленных в соответствии с законом на свои зарубежные счета, если эти средства не связаны с передачей имущества и оказанием услуг на территории Российской Федерации.

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства РФ, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, признается административным правонарушением, за которое ч.1 ст.15.25 КоАП РФ предусматривается штраф для граждан в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Обращаем Ваше внимание, что все вышеуказанные положения не распространяются на счета (вклады) резидентов, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации филиалах российских банков.

С 01 января 2015 года помимо уведомления об открытии счета в банках за пределами территории РФ физические лица-резиденты РФ обязаны представлять в налоговые органы также отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в указанных банках.

Ответственность за непредставление такого отчета пока установлена в виде штрафов для граждан, для должностных лиц (до 40 000 рублей) и для юридических лиц (до 600 000 руб.) (ч.6, 6.1-6.5 ст. 15.25 КоАП).

С 01.01.2018 физические лица, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года (начиная с 01.01.2017) в совокупности составит более 183 дней, не обязаны соблюдать ограничения и подавать отчетность по зарубежным счетам.
___

1В этом случае при первичном переводе российский банк потребует предъявить уведомление налогового органа об открытии счета за пределами РФ.

2Под российскими счетами здесь и далее мы понимаем банковские счета, открытые в кредитных организациях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющих право на основании лицензий Центрального банка Российской Федерации осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

3А именно: переводы, сделанные супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными).

4В соответствии с пп.12 и пп.17 п.1 ст.9 Закона 173-ФЗ указанное ограничение по сумме не действует, если перевод осуществляется супругом(ой) или близким родственником.

5На сегодняшний день ФАТФ и ОЭСР насчитывает по 35 государств-участников. К примеру, участницами являются Россия, Швейцария, Великобритания, Австрия, Латвия, Португалия, Польша, Чехия, Люксембург, Сингапур. Кипра в списках участников нет. Из «офшорных территорий» только Гонконг и Сингапур являются членами ФАТФ. Списки доступны на официальных сайтах ОЭСР и ФАТФ.

Автор статьи,
Юрист GSL Law & Consulting
+7 495 234 38 33
Задать вопрос
560 комментариев
Популярные
По порядку

Ваш комментарий отправлен на модерацию!

После проверки администратором он появится здесь

Написать комментарий...
Написать комментарий...
Отменить
Отправить

Здравствуйте!
Гражданин РФ и, соответственно, налоговый резидент.
Для мелочи открыл счет в Турции и карточку к нему. Положил 100 Евро и забыл. В этом году попросил положить на него нерезидента РФ денежные средства — евро. Каких-либо договоров и т.п. не оформлялось, просто займ. Деньгами не пользуюсь, нет необходимости.
Существуют какие-либо санкции по отношению ко мне или к тому, кто положил деньги на мой счет?
Буду очень признателен за ответ, спасибо!

Энрике,
для нерезидента, конечно, никаких санкций нет. Для Вас могут быть штрафы за несоблюдение валютного законодательства и недекларирование счета за рубежом.
Так что лучше воспользоваться возможностями 3-го этапа Амнистии, о чем мы написали выше.

Спасибо большое за ответ!
Скажите, а если просто снять эти средства и вернуть их, закрыть счет.
Все равно будет штраф? Просто если амнистировать счет, то, я так понимаю, их вернуть будет еще сложнее…

Если суммы небольшие, то, наверное, можно.
Теоретически, штраф все равно положен, но вследствие небольших сумм небольшая вероятность, что это кого-то заинтересует.

Здравствуйте, Олег!
Большое спасибо за подробные комментарии. Уточню только последнее. Сейчас много переселенцев из Узбекистана, и многие продают жилье уже будучи резидентами РФ, поэтому важно для них.
1. Сама продажа недвижимости резидентом РФ нерезиденту за рубежом в местной валюте — законная операция?
2. Обмен местной валюты на доллары США в местном банке? Есть запреты?
3. Внос наличных на счет в иностранном банке — это будет рассматриваться только как зачисление наличных (что разрешено) или как зачисление дохода от продажи квартиры?
И главное, чтобы счет был задекларирован. Просто в Ташкенте итак годами квартиры продаются, и кроме наличных покупатели ни о чем слышать не хотят.

Ирина, это ж целый блок вопросов))
1) Что касается порядка и условий продажи недвижимости, то они определяются правилами государства местонахождения недвижимости. Поэтому в какой валюте была осуществлена сделка в Узбекистане для законодательства РФ — неважно.
2) Про «наличку» прямо ничего не сказано, за исключением права ее хранить. Допустим, мы проигнорим конверсионную операцию и начнем анализ с момента зачисления долларов на счет, вырученных от продажи недвиги после конвертации. Проблема в том, что Узбекистан — не член ФАТФ/ОЭСР, а значит, на счет нельзя зачислить средства от продажи недвижимости.
Поэтому предварительно вывод напрашивается только такой: легализовывать счет и проводки по нему только под условия Амнистии 3-го этапа.
Если бы ее не было, то, получается, что легальных возможностей получить на узбекский счет денежных средств от продажи там недвижимости нет.

Спасибо за ответ.

Я ориентировался на п. 4 ст. 7 140-ФЗ, валютные операции совершенные до даты представления декларации по амнистии признаются законными, если счет открыт до 01 янв. 2019 года.

Серж, прочитал еще раз.

Пожалуй соглашусь, поскольку ч.4 ст.7 упомянута в ч.13 ст.4 Гарантии — как исключение из общего правила…

Здравствуйте!
Я резидент РФ, был в Армении в июле, и мне нерезидент РФ дал в долг без процентов 30 000 долларов, которые я положил (внес наличными) на свой счет в банке Армении. После прочтения форума понял, что нарушил закон о валютном регулировании.
Теперь мне чтобы легализовать счет надо подать спец. декларацию по амнистии и перевести все деньги в рос. банк? Займ обязательно оформить письменно?

Серж,

Амнистия 3-го этапа рассматривает Ваши действия, совершенные до 01.01.2019 года. Все, что сделано позднее, подчиняется общим правилам валютного регулирования.

Спасибо за ответ.
Я неточно выразилась насчет исковой давности. Счет был открыт в 2017 г. и не был задекларирован. Наличность от продажи недвижимости внесена на него в этом году.
Попадает ли этот случай под амнистию капитала третьего этапа?

Ира,

если счет не был задекларирован, то и операции по нему, соответственно, могут попасть под штрафные санкции…
Вам имело, конечно, смысл сперва задекларировать счет в этом же году, а уже затем проводить операции зачисления ДС.

Что касается 3-го этапа амнистии, то сперва я ответил, что нельзя, поскольку зачисление произошло после 01.01.2019, но с учетом комментария ниже Сергея изменил свою позицию. Посмотрите ниже ссылки на соответствующие статьи ФЗ.
Так что в целом, наверное, можно проследовать правилам 3-го этапа Амнистии.

Здравствуйте!
Гражданка РФ — резидент РФ продала свою квартиру в Узбекистане нерезиденту за наличную местную валюту. Потом обменяла на доллары и внесла на свой счет в Узбекском банке. Взнос наличных денежных средств разрешен на счет резидента РФ в иностр. государстве. Теперь при переводе в РФ будет штраф 75-100%, ждать 2 года до истечения исковой давности?

То есть, счет в Узбекистане не был задекларирован?
Сроки исковой давности применяются по решению суда в гражданском исковом процессе, а не в административном производстве. Там это работает несколько по-другому, и гадать заранее как решит суд, оценив конкретные обстоятельства дела, не видим особого процессуального смысла…

Здравствуйте.

Через брокерский счёт в иностранной брокерской компании продал внешние ценные бумаги (еврооблигации), ранее приобретённые из средств, полученных со своего счета российском банке. Полученные средства отправил на свой счёт в зарубежном банке.
Подскажите, плз, все ли правильно с точки зрения валютного законодательства.

Виктор, что касается правового статуса брокерских счетов, Вы можете найти нашу оценку выше. В остальной части, презумируя, что зарубежный счет:
— у Вас задекларирован;
— банк находится в государстве — члене ОЭСР или ФАТФ;
— ЦБ прошли листинг на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в публикуемый ЦБ РФ соответствующий перечень;
— Вы задекларировали в своей ежегодной декларации вышеуказанный доход, правильно обсчитали налогооблагаемую базу и применимую ставку НДФЛ и заплатили налог с этого дохода в бюджет.

Олег, спасибо за ответ. Сорри, можно ли Ваш вывод ещё раз повторить, не до конца понял.

Виктор, ответ на Ваш вопрос положительный при условии, что Вы выполнили все, что перечислено через дефис.
Брокерские счета ИФНС старается рассматривать как банковские. Это как бы дискуссионный вопрос… Хотя формально они не подпадают под декларирование. Просто иногда функции брокера исполняет банк, и чтобы во всем разобраться до конца, следует видеть конкретные документы (выписки по счетам; назначение платежей; тип ЦБ как он реально указан в первичных доках и т.п.).

Спасибо

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, могу ли я (валютный резидент РФ) со своего зарубежного счета физ лица оплатить покупку автомобиля в Германии и ввезти потом этот автомобиль в Россию? Нужна ли будет платежка (и в какой форме) нашей таможне?

Егор, мы не являемся специалистами по таможенному законодательству. Лучше Вам обратиться к таможенному брокеру.
Из общих правил осуществления таможенных процедур, таможня будет определять минимальную таможенную стоимость декларируемого ТС, сверяясь со своими справочными данными, ТН ВЭД подакцизных товаров. Ваши документы об оплате могут быть полезны в том случае, если их оценка окажется выше, чем Ваша, указанная в ГТД, и Вы захотите их оценку оспорить в установленном порядке с целью снижения ввозных таможенных пошлин и сборов.

Что касаемо самого платежа, то здесь, как нам представляется, нет проблем, если авто принадлежит нерезиденту.

Елена, спасибо за комментарий.

Но в статье говорится про счета за пределами РФ. Как я понимаю, по таким счетам нет ограничений на операции.

А у меня вопрос, будет ли являться законной операция, когда я со своего USD счета за пределами РФ переведу на свой USD счет на территории РФ некоторую сумму в USD? И сюда сразу еще такой вопрос. Не возникнет ли вопросов у Росфинмониторинга по сумме операции, если она превысит эквивалент в 600 000 руб.?
Буду признателен за ответ!

Сергей,

нам не известны какие-либо ограничения по переводу валюты со своего счета за рубежом в РФ при условии легальности (задекларированности) зарубежного счета. Вопросы у Росфинмониторинга в теории могут возникнуть не столько по сумме, сколько по источникам/природе происхождения переводимых денежных средств.

Добрый день, подскажите, я правильно понимаю, что я как валютный резидент, но проживающий за пределами РФ более 183 дней в году, могу осуществлять денежные переводы в любой валюте между своими счетами (с российского счета на зарубежный и обратно) без ограничений? То есть могу перевести себе USD из РФ зарубеж и обратно, верно?

Добрый день, Сергей.
Да, согласно п. 8 ст. 12 — требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, ПРОВЕДЕНИЯ по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней.
Данное исключение применяется начиная с 2017 года.

Однако в случае, если в следующем календарном году физическое лицо проводит за пределами территории РФ в совокупности 183 дня или менее, то оно будет обязано уведомить налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, а также об изменении реквизитов такого счета (вклада) в срок до 1 июня года, следующего за календарным годом, в течение которого это лицо находилось за пределами территории России в совокупности 183 дня или менее.
В этом случае физическое лицо — резидент также будет обязано представить в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банке, расположенном за пределами территории РФ.

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, может ли нерезидент — юрик снять со своего счета (через кассу банка) наличную иностранную валюту? Правильно ли я понимаю, что для юрика-нереза расходный кассовый ордер не подходит? С точки зрения валютного законодательства, вроде не запрещено?

Спасибо большое за разъяснения.

Исходя из Ваших вводных, здесь два блока сложных вопросов, требующих проработки, которые трудно рассмотреть в рамках форума.
Для того, чтобы данная валютная операция была разрешенной, она должна отвечать следующим критериям:
— денежные средства получены от нерезидента;
— денежные средства получены в качестве суммы доходов от сдачу в аренду (субаренду) нерезидентам принадлежащей физическому – лицу резиденту РФ недвижимости;
— недвижимость расположена за пределами территории РФ.

Таким образом, формально, если деньги собственнику недвижимости придут с личного счета управляющего – резидента РФ — это уже не будут денежные средства, полученные от нерезидента. Здесь очень много важных моментов – в частности, юридическое оформление правовых отношений между управляющим и собственником.

Физические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции с использованием средств, зачисленных в соответствии с ФЗ О ВРиВК на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами. Согласно ч. 1 ст. 9 Федерального закона о ВРиВК валютные операции между резидентами РФ запрещены, за некоторыми исключениями. В частности, согласно п. 3 ч. 1 ст. 9 допустимы такие операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, включая операции по возврату комитентам (принципалам, доверителям) денежных сумм (иного имущества). Можно сделать вывод, что к названным операциям, в частности, относится передача доверителю полученных поверенным денежных средств, но напрямую аренда в данной статье не упоминается, поэтому есть определенный риск.

Елена, спасибо.
У нашей операции есть промежуточное звено. Недвижимость сдаётся нерезиденту. Однако, арендную плату сначала получает Управляющий арендной — физическое лицо, действующее по доверенности. Далее сумма дохода от аренды поступает со счёта этого Управляющего арендой — который является гражданином РФ, а следовательно и валютным резидентом РФ, на зарубежный счёт собственника недвижимости.
Сможем ли мы в этом случае воспользоваться правом зачисления суммы дохода от сдачи в аренду нерезиденту расположенного за пределами РФ недвижимого имущества физического лица — резидента?

Добрый день.
Спасибо за Ваш вопрос, он очень интересный.
Согласно п. 5.1. ст.12 ФЗ 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее ФЗ «О ВРиВК») — на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) могут быть зачислены суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории Российской Федерации недвижимого и иного имущества физического лица – резидента.
Гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, является физическим лицом (п. 2 ст. 1, п. п. 1, 3 ст. 23 ГК РФ, пп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона N 173-ФЗ).
Исходя из этого можно сделать вывод, что операция будет законной.
В тексте ФЗ «О ВРиВК» не определено понятие резидента для индивидуального предпринимателя, но есть разграничение деятельности физических лиц в личных, семейных, домашних и иных нуждах и в рамках предпринимательской деятельности.
Так как получение дохода произошло в рамках осуществления физическим лицом предпринимательской деятельности, то на него будет возложены дополнительные обязанности. Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 утверждены Правила представления юридическими лицами — резидентами и индивидуальными предпринимателями — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее — Правила). Таким образом, в рамках осуществления данной обязанности ИП косвенно «приравнен» к юридическому лицу.
В силу пункта 4 вышеуказанных Правил индивидуальный предприниматель — резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
 

Добрый день.
Гражданин РФ, зарегистрированный в РФ в качестве индивидуального предпринимателя с видом деятельности: сдача в аренду собственного недвижимого имущества, получил на свой счёт, открытый в банке, расположенном на территории государства — члена ОЭСР, сумму дохода от сдачи в аренду нерезиденту расположенного за пределами территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества. Будет ли эта операция законной для ИП с точки зрения валютного законодательства?

Добрый день!
У меня вопрос по поводу валютного резидентства и необходимости отчитываться. Моя жена имеет двойное гражданство РФ и США. Мы оба постоянно проживаем в США, но раз в год жена посещает РФ на два месяца.
Должна ли она отчитываться о состоянии счета и прилагать все транзакции по этому счету в налоговые органы РФ? Во-первых, этот счет у нас совместный, а я не гражданин РФ, во-вторых, зачем в налоговых органах информация о том, что я потратил $10 на покупку продуктов с нашего счета? Это, по меньшей мере, странно. Или, когда речь идет о транзакциях, имеются ввиду только транзакции между банками? Поясните это, пожалуйста. Также неясно, какие крайние сроки отчета.
Спасибо заранее за ответ.

Добрый день, Michael!

Регулирование зависит от того, о каких отчетных периодах идет речь. С 1 января 2018 г. в Законе о валютном регулировании выделяется особая категория физических лиц, срок пребывания которых за пределами территории РФ в течение календарного года в совокупности составил более 183 дней. Такие лица подпадают под определение валютного резидента РФ в силу гражданства, но на них не распространяются требования по подаче уведомления об открытии (закрытии) счетов и отчетов о движении денежных средств по иностранным счетам.
Для 2017 года и более ранних периодов статус валютного резидента у граждан РФ, проживающих за рубежом, все еще определяется на основании количества дней отсутствия на территории РФ. По этим периодам даже при въезде на территорию РФ на один день лицо подпадает под статус валютного резидента и должно соблюдать наше валютное регулирование с соблюдением всех требований Закона без исключений.

Добрый день!
Можно ли резиденту зачислять средства от погашения бонда (не купон) на счет в иностранном банке стран-членов ФАТФ и ОЭСР?

Наталья, ответ на Ваш вопрос нам представляется все еще дискуссионным, поскольку ИФНС придерживается буквального толкования закона: раз термина «погашение бонда» в ФЗ нет, то и… нельзя. А дискуссионный потому, что погашение бонда по своей правовой природе можно приравнять к отчуждению внешней ЦБ, что допустимо при определенных обстоятельствах.

Также еще одну ОЦЕНОЧНУЮ лазейку можно подогнать под ч.5 ст.12ФЗ как «выплачиваемых в порядке возврата ранее уплаченных физическим лицом …денежных средств», исходя из правовой природы бонда как заемного обязательства между вами и Эмитентом.

См.: аналогию https://base.garant.ru/57229196/#friends

Спасибо большое!

Добрый день!

Можно ли зачислить на счет в иностранном банке (Швейцария) доход от продажи иностранных облигаций. Как вы знаете, такие облигации торгуются внебиржевым образом. При этом изначально они были листингованы на одной из разрешенных бирж.

Да, можно, если упомянутые Вами облигации прошли процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг». Их (бирж) там сейчас в списке 64…

Добрый день!
Перевод будут делать мне через швейцарский банк, но при этом просят сначала, чтобы я оплатила налог, а потом будет перевод, это правильно?

Татьяна, здравствуйте!

На Ваш вопрос достаточно сложно ответить в рамках форума. Вопросы налогообложения всегда требуют тщательного и детального анализа. Только одна Швейцария включает в себя 26 кантонов, в каждом из которых действует собственная налоговая система и взимаются как свои, так и некоторые федеральные налоги.

Анализ также зависит от того:

1) откуда будут осуществлять платеж (из банка какой страны);
2) кто будет осуществлять платеж (физическое или юридическое лицо, резидент какой страны);
3) по какому основанию осуществляется платеж (оплата за услуги, иное);
4) напрямую на Ваш счет физического лица, или на счет Вашей компании;
5) кто просит произвести оплату налога — налоговые органы какой страны, и иные аспекты.

Здесь также необходимо проанализировать валютные риски. К примеру, если Вы являетесь валютным резидентом РФ, такая операция должна быть прямо поименована в Законе о валютном регулировании как разрешенная, иначе платеж может быть зачислен только на Ваш счет в российский банк без нарушения валютного регулирования РФ.

Вы можете договориться с нашими специалистами о платной консультации по телефону +7 (495) 234 3833.

Добрый день.

Подскажите, пожалуйста. У меня есть счет в брокерской компании IB. Перевожу деньги (рубли) со счета российского банка, этому брокеру для покупки ценных бумаг.
Есть ли какие-то ограничения на суммы перевода иностранному брокеру? Или, возможно, российский банк запросит какие-то документы?
Планирую инвестировать существенные суммы и хотелось бы подготовить все, что нужно, чтобы потом не было проблем.

Здравствуйте, Евгений!

Перевод денежных средств с Вашего счета в РФ на счет иностранного брокера не является запрещенной операцией. Вам, как минимум, потребуется предоставить договор с брокером, в качестве обоснования платежа и подтверждения открытия брокерского счета на Ваше имя. Точный комплект документов, который у Вас могут запросить, зависит от политики конкретного банка.

А насчет сумм переводов? Также зависит от конкретного банка? Или есть какие-то ограничения?

Евгений,

Все верно, ограничения по суммам также могут зависеть от конкретного банка.

Добрый день.
Разрешены ли валютным законодательством переводы валюты между супругами по их зарубежным счетам (то есть минуя счета в уполномоченных банках)?

Елена,

согласно ст.14 ФЗ «О валютном регулировании….»:
Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций:
«Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;»

Исходя из вышеизложенного, предполагаем, что ответ положительный.
Презюмируем, что оба счета задекларированы в установленном порядке.

Олег, добрый вечер.

Все-таки не понимаю Вашу позицию… Вы говорите, что ссылаясь на п. 2 ч.3 ст. 14 Закона о валютном регулировании, переводить иностранную валюту с иностранного счета на счет в иностранном банке можно.
Указанное положение изолированно говорит о том, что зачислять можно только, если перевод идет из уполномоченного банка.
ч.5 ст. 12 Закона о валютном регулировании говорит о разрешенных валютных операциях по зачислению.

А таперь давайте посмотрим на ч.1. ст.9 Закона. Прямо запрещающую валютную операцию (перевод денежных средств) между резидентами. За исключением ситуации .17 ч.1 ст.9, которая разрешает такую операцию ТОЛЬКО если она проходит через уполномоченный банк.

Таким образом, получается, что ни списывать такую операцию нельзя, ни зачислять нельзя (поскольку она уже идет с нарушением), ни дальше пользоваться нельзя. Получается, один выход — третий этап амнистии. Можете, пожалуйста, прокомментировать?

Спасибо, Марина, за оперативный и квалифицированный ответ.

Добрый день.
Возможно ли продать квартиру в Израиле в 2019 году и зачислить средства на зарубежный счет в той же стране, не нарушив валютное законодательство РФ?
Спасибо.

Здравствуйте, Сергей!

Для того чтобы операция по продаже квартиры валютному нерезиденту РФ по договору купли-продажи подпадала под разрешенную в соответствии со ст. 12 п. 5.1. абзац 9 Закона о валютном регулировании, необходимо, чтобы

(i) недвижимость находилась на территории государства – члена ОЭСР или ФАТФ, и присоединившегося к многостороннему Соглашению компетентных органов об автоматическом обмене,
(ii) счет продавца (валютного резидента РФ), на который поступят средства по договору-купли продажи, также должен был открыт на территории такого иностранного государства.

Израиль, при этом, является членом и ФАТФ и ОЭСР, а также присоединился к многостороннему соглашению об автоматическом обмене, что соответствует заявляемым критериям.

Добрый день!
Является ли законной, с точки зрения валютного законодательства, выдача займа от резидента РФ со своего заграничного счета (страна ФАТФ и ОЭСР) компании-нерезиденту РФ (компания зарегистрирована в ОАЭ, счёт в Австрии)? Средства зачислены на счёт ФЛ переводом из российского банка.
Проценты по этому договору и возврат тела займа можно осуществлять только на счёт в банке РФ?

Спасибо!

Евгений, здравствуйте!

Операция по перечислению средств компании в ОАЭ (счет в Австрии) является законной с точки зрения валютного законодательства в РФ. Возврат тела займа и выплату процентов можно осуществлять только на счет в РФ.

Здравствуйте, Кирилл!

Закон «О валютном регулировании и валютном контроле» ограничивает осуществление операций, минуя счета в уполномоченных банках РФ. В Вашем же примере, насколько мы понимаем, денежные средства с брокерского счета зачисляются напрямую на счет в РФ, что не нарушает наше валютное регулирование.

Относительно налоговой составляющей, ФЛ (налоговый резидент РФ) обязано самостоятельно исчислять и декларировать свой доход в РФ и уплачивать с такового НДФЛ.

Олег, добрый день!

Человек открыл брокерский счет у брокера в США (не банк) и переводит/получает деньги на счет в РФ.
Какой статус данных операций в соответствии с валютным законодательством РФ, как смотрят на это налорги? Не является ли это незаконной операцией?
Спасибо заранее

Спасибо огромное!!!

Возможна ли такая операция: у резидента юр.лица открыт счет за рубежом в банке-нерезиденте, есть контракт м/у резидентом — юр.лицом и нерезидентом — юр.лицом, контракт поставлен на учет в соответствии со 181-И. Резидент, чтобы расплатиться с нерезидентом выписывает чек на доверенное лицо — физ.лицо нерезидента, и нерезидент приходит в банк, предъявляет чек и получает деньги со счета резидента.
Возможна ли такая операция?

Инна,

фактическую возможность такой операции (особенно обналичивание) следует уточнять у банков. Рискну предположить, что любое обналичивание (особенно крупных сумм) в настоящее время вызывает подозрение у банков, поскольку должно быть само по себе содержательно и доказательно аргументировано: для чего, почему и зачем Вам это нужно…

Спасибо огромное.
На какую статью можно сослаться, что так делать нельзя? Что чек — это обналичка?

Инна, я про обналичивание я сделал вывод из буквального толкования вашей фразы «…в банк предъявляет чек и получает деньги со счета резидента.»

Некорректно утверждать, что так делать нельзя. Корректно говорить, что обналичивание средств в настоящее время зачастую вызывает подозрение у банка в отмывании денежных средств и как следствие к блокированию счета. Потом — целая процедура объяснений и выяснений….
Поскольку речь идет о зарубежном банке, то он в этой связи руководствуется, как правило, нормативным регулирование трех уровней:
а) Директивы OECD & FATF
б) Циркулярными указаниями ЦБ своей страны
в) Внутренним Мануалом по due diligence & compliance.
В нашей стране известны неоднократные прецеденты в аналогичных ситуациях обналичивания….

Добрый день!
Хотел бы уточнить следующий вопрос. Законно ли погашение Австралийской облигации на счет Австралийского банка?

Термина «погашение» в нашем ФЗ «О валютном регулировании…» нет (за исключением «погашение неизрасходованного аванса»). Поэтому этот термин следует субъективно отождествить с одним из упомянутых в ФЗ, например: «иные доходы по внешним ценным бумагам (дивиденды, выплаты по облигациям, векселям, выплаты при уменьшении УК эмитента внешней ЦБ)». Если согласиться с таким допущением и параллельно принять к сведению членство Австралии в группе ОЭСР-ФАТФ, то ответ положительный. Но если есть возможность, то при переводе денежных средств лучше пользоваться терминами, упомянутыми в ФЗ как допустимые…

Здравствуйте.
У меня такой вопрос.
Законны ли денежные переводы в компаниях, которые занимаются форекс и бинарными опционами (лицензий нет). С территории РФ на территорию Маршалловых островов через латвийскую платежную систему.

Альфия,
своими денежными средствами Вы вправе распоряжаться по своему усмотрению. Другое дело, что Ваш банк, отправляющий деньги, может запросить подтверждающие перевод документы (договор) и задать уточняющие вопросы для целей валютного контроля и/или борьбы с «отмыванием…».

Добрый день!
Вопрос Олегу Попутаровскому. Можно ли перевести ликвидационную выплату при ликвидации КИК на личный зарубежный счет, открытый до 1 января 2018 года, а потом, после этого перечисления, подать спецдекларацию? Получается, что согласно прямой норме НК, это будет амнистированная незаконная валютная опреация. Или это слишком арессивный путь, с точки зрения налоговой?

Если верить правилу, закрепленному в п.4 ст. 7 Закона 140-ФЗ.О ДОБРОВОЛЬНОМ ДЕКЛАРИРОВАНИИ
ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ АКТИВОВ И СЧЕТОВ (ВКЛАДОВ) В БАНКАХ
И О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, то да…

«4. Валютные операции и (или) зачисление денежных средств, совершенные до даты представления декларации по счетам (вкладам), указанным в декларации и открытым в банках, расположенных за пределами Российской Федерации, признаются совершенными без нарушения Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
(в ред. Федеральных законов от 05.04.2016 N 88-ФЗ, от 19.02.2018 N 33-ФЗ)

Здравствуйте!

Если у компании, зарегистрированной на БВО, есть обособленное подразделение в Швейцарии, и вся деятельность ведется оттуда, можно ли считать эту компанию резидентом страны ОЭСР?
Вопрос в связи с получением займа от компании БВО на счет физ лица в стране-члене ОЭСР. Есть ли возможность избежать штрафа за нарушение валютного законодательства при такой конструкции?
Заранее благодарю за ответ!

Светлана,

спасибо за очень интересный вопрос. Рискну предложить следующую логику анализа к ответу.

Понятие резидентности, на которое Вы ссылаетесь, применимо только для целей налогообложения. То есть для налоговых правоотношений. Валютные ограничения — это область административного права (правоотношений), не тождественная и не связанная с налоговыми правоотношениями напрямую.
В этой связи не следует отождествлять (приравнивать) налоговую и административную («валютную») резидентность юридического лица.

Рискну опять же предположить, что в п.12 ФЗ «О валютном регулировании…» при толковании термина резидентность за основу будет приниматься место регистрации юридического лица, в то время как при определении термина резидентность в налоговых правоотношениях за основу могут быть взяты и иные критерии как места регистрации, так и места фактического управления (места деятельности; места нахождения постоянно действующего исполнительного органа; лица, действующего по доверенности и фактически исполняющего функции ГД).

С другой стороны, сугубо теоретически, (поскольку на практике мне не известно иное) можно условно выстроить и позицию отождествления терминов резидентности для Ваших целей, настаивая на том, что вся корпоративно-налоговая и иная «жизнь» BVI Ltd. происходит в Швейцарии.
Выдержит ли это судебную проверку — не берусь судить, но аргументация для позиции имеется… Если все уже и так произошло в прошлом, то так и следует это официально излагать в своих объяснениях за неимением лучших аргументов в свою защиту…

Здравствуйте!
Более 10 лет назад я купил квартиру в Черногории.
Квартиру оплачивал с р/сч, открытого в Черногорском банке, деньги на этот счет попали как оплата за товар со счета иностранного юр лица.
Счетом этим я более не пользовался и не собираюсь, полагаю, что он закрыт.
Сейчас я хочу продать квартиру.
Покупателем будет либо россиянин, либо иностранец.
Думаю открыть валютный счет в банке РФ для получения оплаты.
Будут ли ко мне применены санкции за покупку и продажу? Какие нужно уплатить налоги? Продавать буду дешевле, чем покупал (в Евро дешевле). Живу постоянно в РФ, за границей не более 20 дней в году.
Спасибо.
ПС Об открытии счета не информировал органы, о покупке квартиры — тоже.

Добрый день,

скажите, пожалуйста, а получение на иностранный счет денег от площадок p2p кредитования (например, mintos.com) законно или нет?
Спасибо!

Здравствуйте!

Рассматривается предложение по покупке моей недвижимости, купленной в Болгарии 4 года назад, с переводом денег по банковскому счету Покупателя (резидент Болгарии) на мой валютный счет, открытый в России (резидент России). Мною не открывались счета в банках Болгарии.
Законен ли такой перевод денег в рамках валютного и налогового законодательства РФ? Нужно ли мне после получения денег в банке РФ уведомлять налоговую и платить (в какой сумме) налог?
Ответьте, пожалуйста, с обоснованием пунктов законов РФ!

Здравствуйте.

Подскажите, пожалуйста, всвязи с изменением валютного законодательства, возможна ли продажа квартиры в Израиле с зачислением средств на задекларированный счет в Израиле. Нахожусь в России более 183 дней в году.
Спасибо.

Добрый день!
С 2012 года имею недвижимость в Испании, купленную в ипотеку. В испанском банке открыт расчетный счет, который задекларирован, и на него перечисляю деньги из банка в РФ. Но в выписке из испанского банка указывают номер ипотечного контракта (счета), кроме расчетного счета.
Должна ли я была задекларировать ипотечный счет, если он не имеет IBAN, как сказали в банке, а только номер контракта. И надо ли мне декларировать по амнистии недвижимость, купленную в ипотеку?
Спасибо.

Добрый день!
У меня вопрос — если я на свой счет за рубежом в 2017 году вносила наличные — это запрещено или нет?
С 2018 года я вижу, что это разрешили.

Здравствуйте!
С 1 января 2018 года разрешено зачисление средств от продажи акций на иностранные счета граждан РФ. Является ли перечень бирж разрешённых к торговле в УКАЗАНИИ ЦБ РФ от 28 января 2016 г. N 3949-У?

Скажите, а если открыл счёт за границей и сразу положил на него валюту, и сделал перевод фирме за границей, то как теперь задекларировать этот счёт так, чтобы не попасть под 100% штраф за незаконные валютные операции? Если коротко не ответить — напишите, как записаться на платной основе, пожалуйста.

А зачисление наличной валюты на свой счёт за границей разрешён???
В пункте 6 указано, что зачисление подаренных близкими родственниками денег является разрешённой операцией? То есть можно получить от них наличку и зачислить на свой счёт просто наличкой? Как это доказать налоговой, если спросят?

Добрый день!
Можете подсказать: использование в РФ пластиковых карт иностранных эмитентов НЕ БАНКОВ, таких как Advanced Cash; Okpay; Payeer; MoneyPolo. Будет ли нарушением снятие USD в банкомате рос. банка? Нужно ли уведомлять рос. контролирующие органы об использовании такой карты?

Добрый день, уважаемые Эксперты!

Благодарю Вас за очень полезный форум и советы!

На прошлой неделе прошел 3 чтение в Государственной думе РФ законопроект, который вносит изменения в 173-ФЗ.

Пожалуйста, подскажите, какой пункт подзаконного акта указывает на разрешение операций по продаже акций на зарубежных счетах резидентов РФ.

3. Если поправки в закон примут, будут ли они иметь обратную силу, на которую можно опереться? Например, поправки узаконивают продажу авто.

4. Я должен был подать отчетность за 2016-й год до 01.06.2017, но не сделал этого. До какого момента ФНС может требовать от меня такую отчетность? Работает ли здесь условие “2 года”? Верно ли то, что после 01.06.2019 ФНС уже не может заставить меня отчитаться за 2016-й год?

5. В случае наихудшего сценария развития событий — ФНС узнает про незаконные операции и выставляет штраф — какие методы ФНС может использовать для взыскания штрафа? Поиск и арест имущества, банковских счетов в РФ? Запрет на выезд из РФ? Что еще?

Спасибо!

Здравствуйте, уважаемые юристы GSL Law & Consulting!

Прошу Вашего совета по следующей ситуации.

Давно живу в США, имею два гражданства (РФ и США). В 2016 году я посетил Россию с кратковременной поездкой, чем, как понимаю, приобрел статус валютного резидента. Более того, из-за незнания законов, в июле 2016 года совершил две незаконные валютные операции: продал свой дом и машину в США, зачислив деньги напрямую на свой счет в американском банке.

Пытаюсь понять, как мне лучше всего выйти из этой ситуации, избежав драконовских штрафов в 75%.

1. Срок ответственности по данному нарушению — 2 года. Верно ли то, что после июля 2018 ФНС уже не сможет предъявить мне претензии?

2. Прочитал, что любой расход средств, зачисленных в результате незаконной валютной операции, автоматически также является незаконной операцией. Как вернуть эти деньги в правовое поле? Или они “прокляты” навсегда? Применяется ли здесь срок давности в 2 года?

Алина, добрый день.

Ситуация следующая:

1. На брокерском счете в иностранном банке совершались сделки с деривативами. Результаты этих сделок зачислялись на этот счет, что, очевидно, является незаконным, так как счет хоть и брокерский, но открыт в банке.

2. По этим операциям истек срок исковой давности.

3. Средства с данного счета переведены на собственный счет в российском банке. 2 года с момента перевода не прошло.

Вопрос: будет ли данный перевод незаконной валютной операцией с наложением соответствующего штрафа?

Добрый день,
вопрос: гражданин третьей страны проживает в РФ и уже 10 лет является налоговым резидентом РФ, но в российском банке имеет счет нерезидента, хотя предоставлял в банк свое ВНЖ в РФ. С этого счета в течение 2016 г. переводил полученную в РФ (с оплаченными налогами) зарплату на свой иностранный банковский счет. Конечно, иностранный счет не задекларирован, т.к. российский банк не требовал подтверждения уведомления налоговой инспекции об иностранном счете.
Если сейчас российский банк поменяет статус счета на резидентский, и резидент заявит об иностранном счете, на котором лежат денежные средства, какая может возникнуть ответственность кроме штрафа за несвоевременное заявление об иностранном банковском счете?

Добрый день, уважаемые эксперты!
Скажите, какой орган уполномочен давать разъяснения по валютному законодательству, куда обратиться? Направили письмо в Минфин, они отписались, что на них не возложена обязанность по разъяснениям в валютной сфере.
Спасибо заранее за ответ!

Добрый день, Кирилл!

Попробуйте обратиться в Федеральную налоговую службу. В соответствии с ч.3 ст.22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», ФНС России и ее территориальные органы являются агентами валютного контроля.

А в соответствии с п.1 Положения о Федеральной налоговой службе (утверждено Постановлением Правительства № 506 от 30 сентября 2004 года), ФНС России кроме прочего осуществляет также функции органа валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.

Добрый день!
Проживаю в ЕС более полугода, имеется официальная ЗП, с которой уплачивается по месту все налоги и т.д. Соответственно, открыт зарплатный банковский счет в стране проживания, с которого перечислялись деньги к американскому брокеру.
Вопрос: будут ли какие-то последствия, если я буду переводить с американского брокера РУБЛИ на свой счет в РФ в 2018, при том что я их заводил с ЕС?
Уведомление об открытии брокерского и банковского счета не подавались.
Спасибо!

День добрый!
И еще вопрос — при конвертации собственных средств безналичным способом (с задекларированного зарубежного счета на открытый в том же банке в другой валюте) нужно уведомить налоговую и про этот второй счет, даже если он сразу же был закрыт? Если да, то как отчитываться о движении средств, ведь сумма одна и та же будет фигурировать в разных счетах?
Спасибо за ответ.

Прекрасный ресурс, внимательно изучил.

Остался один вопрос — по срокам давности. Моя ситуация: 3 года назад был счёт, который уже теперь закрыт, уведомление подавал. Там была одна операция, которую при большом желании можно трактовать как незаконную. Отчёты не подавались, и никто за ними не приходил, все обычные налоги в норме, никаких писем от налоговиков.
Вопрос: можно спать спокойно, что даже если это когда-то как-то всплывёт, то прошёл срок давности по одноразовой сделке? Хотя понимаю, что «неподача» отчётов, по сути, длящееся нарушение, и в картине мира ФСН, наверняка, вообще сроков давности не имеет. Может, есть какие-то мысли или практика? Или даже через 10 лет это будет бомбой замедленного действия, вопрос только вероятностей?
Буду благодарен за комментарий.

Является ли нарушением валютного законодательства конвертация валюты на счете физ.лица в зарубежном банке?

Добрый день!

После прочтения этой ветки у меня сложилось впечатление, что перевод между своими незадекларированными счетами является незаконной операцией, вне зависимости от позиции ФНС, по нашумевшему письму от 16.07.2017. Т.е.даже если ФНС признает, что операции по незадекларированному счету сами по себе незаконными не являются, такой перевод будет все равно незаконной валютной операцией. Так ли это?

Алина, как на счёт принципа, закреплённого в Конституции и в международном праве?

1. Закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет.
2. Никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

Он же есть в КОАП, ст 1.7, п.2

Михаил,
на мой взгляд, данный принцип тут неприменим, так как (1) в момент совершения правонарушения действовали старые нормы (и будут действовать до 01.01.2018) и (2) новый закон не отменяет и не смягчает ответственность за нарушение закона, он лишь уточняет категорию нарушителей (состав правонарушения)

Алина, спасибо, хотел бы уточнить касательно пункта 2 — положение нового Закона согласно которому новая редакция ст 12 п.8 ФЗ распространяется на 2017 год для тех кто провёл более 183 дней (часть граждан для которых требования отменяются) не будет для них работать в части нарушений совершённых в 2017 году и их могут штрафовать?

Михаил, на мой взгляд обратная сила закону не придается, то есть все обязанности, по которым сроки исполнения наступили до 01.01.2018, сохраняются. Дело в том, что на момент вступления закона в силу 01.01.2018 факты нарушений, произошедших в 2017 году, уже существуют (нарушение месячного срока подачи уведомлений о счетах и незаконные операции согласно версии закона от 31.12.2017). Освобождение от ответственности за эти нарушения (обратная сила) должно быть прямо прописано законодателем.
Полагаю, что смысл оговорки о распространении нового закона на граждан, проживающих за рубежом более 183 дней в 2017 году, в освобождении от обязательств, вытекающих из старой редакции закона, но сроки исполнения по которым наступят уже после 01.01.2018, а именно:
1. Крайний срок подачи отчетов о движении денежных средств за 2017 год — до 01.06.2018.
2. Крайний срок подачи уведомлений об открытии(закрытии) иностранных счетов, открытых (закрытых) после 30.11.2017 — соответствующий день января 2018 года.
Однако не исключаю, что налоговая может трактовать норму и в пользу налогоплательщика — не учитывать нарушения валютного законодательства, произошедшие в 2017 году. Тем не менее, на мой взгляд, чтобы это работало, индульгенция по 2017 году должна быть прямо прописана в законе.

Алина,

прошу пояснить, есть ли ограничения, и какие подтверждающие документы может потребовать банк в РФ. При условии перевода денежных средств в валюте со своего зарубежного счета (зарегистрированного в налоговом органе и открытого для получения заработной платы) на свой расчетный счет в банке РФ.

Здравствуйте.
Как возможно продать авто в Израиле и не нарушить валютное регулирование, если тут нет филиалов российских банков?
Заранее благодарен за ответ.
С уважением, Владимир

Владимир, с 01.01.2018 вступит в силу закон, разрешающий получать средства от продажи ТС на счета в банках из стран ФАТФ и ОЭСР, при условии что договор купли-продажи заключался с нерезидентом

Здравствуйте!
Разрешенная ли операция: прямой перевод валюты с личного зарубежного счета одного супруга на зарубежный совместный счет обоих супругов. Минуя банки РФ.
Спасибо!

Если предыдущее утвержение верно, то получается, что если не уведомить о счете в 30-дневный срок, и  ФНС будет придерживаться позиции, выраженной в нашумевшем письме «№ЗН-3-17/5523@ от 16.07.2017» (разрешенные операции по неуведомленному счету признаются незаконными), то оборотный штраф согласно ч.1 ст.15.25 КоАП будет грозить за операции по счету между 30.12.17 (датой въезда в РФ) и 01.01.2018.

А что насчет операций после 01.01.2018, они также будут незаконными в таком случае?

2) Если я открываю счет в январе 2018, то на момент открытия неизвестно, проведу ли я 183 дня за пределами территории РФ.

В таком случае, когда я обязан подать уведомление: в 30 дневный срок после открытия или до 01.06.2019, согласно второму абзацу ч.8 ст.12 нового законопроекта.

Алина,

огромное спасибо за подробный ответ и разъяснения о применимости нового закона. Во многих изданиях пишут об обратном действии закона на 2017 год, оказывается — все не так просто!
Позвольте, пожалуйста, уточнить два момента:

1) Как Вы отметили, если я открою счет в ноябре и въеду 30.12.17 (стану резидентом), то, согласно действующему закону, должен буду уведомить об открытии в 30 дневный срок.
Согласно ст.2 проекта 287822-7, положения абзаца первого ч.8 с.12 распространяются на граждан РФ, которые в 2017 году провели за пределами РФ более 183 дней.

Я правильно понял, что обязанность уведомить о счете все равно сохраняется после 01.01.2018, поскольку счет был открыт в 2017 (до вступления закона в силу)?

Наталья, да — у валютного контроля есть право запросить договоры и другие документы, лежащие в основе операции, будьте осторожнее.