Цифровизация налогового администрирования создает новые уникальные возможности

Руководитель ФНС России Михаил Мишустин заявил, что созданы условия: \" когда уклонение от уплаты налогов становится невыгодным.\"

Цифровизация налогового администрирования позволила практически отказаться от традиционных форм проверок… Все транзакции с налоговым риском автоматически попадают в зону внимания налоговых органов через инструменты дистанционного мониторинга и предиктивной аналитики с четкой градацией налогоплательщиков по зонам риска», - завил руководитель ФНС России Михаил Мишустин на заседании Всероссийского налогового форума.

В своем докладе Руководитель ФНС обратил внимание на следующие, достигнутые,  благодаря цифровизации, достижения:

• АСК-НДС – полностью изменилось отношение к недобросовестной налоговой конкуренции. Так, доля сомнительных операций по НДС с 8% в 2016 году снизилась до 0,6% в первом полугодии 2019 года, а количество организаций с признаками фиктивности – с 1,6 млн до 120,6 тыс. за тот же период.

• Проект АСК НДС-2 совместно с ФТС России позволит документально проследить импортные товары, что недобросовестным участникам ВЭД не позволит занизить таможенную стоимость товаров, а добросовестным снизит административную нагрузку и количество проверок. К пилотному проекту по прослеживаемости 10 групп товаров уже присоединились Детский Мир, Бош, Панасоник и другие.

• Срок камеральной проверки по НДС был сокращен с трех до двух месяцев, упростились требования к заявительному порядку его возмещения, развиваются процедуры бездокументарного подтверждения 0% налоговой ставки по НДС.
• Отраслевые проекты, инициаторами создания которых зачастую выступают сами бизнес-ассоциации, направлены на создание прозрачной и добросовестной конкуренции, исключение незаконных схем налоговой оптимизации, выстраивание партнерских отношений между бизнесом и государством. Так, к Ассоциации добросовестных участников рынка агропромышленного комплекса присоединилось 12,5 тыс. участников. Одновременно реализуется проект на рынке автомобильных грузоперевозок, представляющих услуги заказчикам рынка АПК, в который вошли 500 организаций.
• Сегодня в налоговом мониторинге участвуют 44 компании, 16 из них - с госучастием: Ростех, РЖД, Аэрофлот, ИнтерРАО, Банк ВТБ, НКЦ и другие. В 2020 году их количество увеличится до 95, в том числе до 48 компаний с госучастием. Ведется и работа над снижением критериев для перехода на эту систему: до 2 млрд рублей стоимости активов, 2 млрд рублей доходов и 200 млн рублей уплаченных налогов. Налоговый мониторинг позволяет: получать консультацию Налоговой службы по налогообложению конкретной сделки и принимать верное решение, обезопасив себя от последствий неверного исчисления налогов;
• снизить трудозатраты компании на сопровождение налоговых проверок на 30%;
• сократить сроки закрытия налогового периода в три раза, с трёх лет до девяти месяцев;
• отказаться от бумажных копий, ввиду постоянного доступа налогового органа к первичным документам компании.
• Два стандарта ОЭСР по международному автоматическому обмену информацией. По единому стандарту отчетности (Common Reporting Standard) происходит обмен сведениями о финансовых счетах, что помогает устанавливать незадекларированные доходы от зарубежных источников, КИК и их контролирующих лиц.
• Страновые отчеты (Country-by-Country Reporting) содержат финансовые и налоговые показатели деятельности компаний в юрисдикциях. Они помогают налоговым органам справедливо распределять налоговую базу между странами. «Борьба с недобросовестной налоговой конкуренцией – тренд глобальной налоговой повестки», - отметил Михаил Мишустин.
• Онлайн-кассы позволили отменить ведение кассовой отчетности и сократить количество проверок. Всего за время реформы 1,5 млн налогоплательщиков зарегистрировали 3,2 млн касс.
• налог на профессиональный доход позволил легализовать деятельность самозанятых. С помощью мобильного приложения «Мой налог» они могут в пару кликов зарегистрироваться и взаимодействовать со Службой онлайн в режиме 24/7. С 1 января к эксперименту присоединились 250 тыс. самозанятых.

1. получать консультацию Налоговой службы по налогообложению конкретной сделки и принимать верное решение, обезопасив себя от последствий неверного исчисления налогов;
2. снизить трудозатраты компании на сопровождение налоговых проверок на 30%;
3. сократить сроки закрытия налогового периода в три раза, с трёх лет до девяти месяцев;
4. отказаться от бумажных копий, ввиду постоянного доступа налогового органа к первичным документам компании.

1. По единому стандарту отчетности (Common Reporting Standard) происходит обмен сведениями о финансовых счетах, что помогает устанавливать незадекларированные доходы от зарубежных источников, КИК и их контролирующих лиц.
2. Страновые отчеты (Country-by-Country Reporting) содержат финансовые и налоговые показатели деятельности компаний в юрисдикциях. Они помогают налоговым органам справедливо распределять налоговую базу между странами. «Борьба с недобросовестной налоговой конкуренцией – тренд глобальной налоговой повестки», - отметил Михаил Мишустин.

Михаил Мишустин рассказал и о разработке Государственного информационного ресурса Бухгалтерской отчетности (ГИР БО). Он объединит всю бухгалтерскую (финансовую) отчетность организаций, пояснения к ней и аудиторские заключения на одной площадке, к которой смогут обращаться государственные органы, бизнес и граждане. «Консолидация данных на федеральном уровне позволяет перейти на экстерриториальное администрирование налогов», - подчеркнул руководитель ФНС России. Например, функционал «Личного кабинета налогоплательщика» постоянно совершенствуется и расширяется на основе запросов самих налогоплательщиков. Сегодня сервисом пользуются 27,7 млн граждан, 1,8 млн индивидуальных предпринимателей и 818 тыс. организаций