Ситуация: компания направила сотрудника в командировку. Заранее заказали и оплатили гостиничный номер с расчетного счета организации. Неясно, надо ли отразить в расчете по взносам стоимость проживания в командировке.
Владислав ЛабутовСоветник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.Считаю, что в данном случае показывать в расчете по взносам оплату не нужно.
Законодательно этот вопрос не урегулирован. Поэтому не будет ошибкой, если компания отразила оплату гостинице в составе сумм, выплаченных в пользу сотрудника, и одновременно в составе необлагаемых.
На мой взгляд, больше соответствует правилам другой вариант – не отражать оплату вовсе. В расчете по взносам компания должна показать выплаты сотруднику, а не расходы, которые оплатила напрямую [подп. 1 п. 1 ст. 420 НК].
Считаю, что в данном случае показывать в расчете по взносам оплату не нужно.
Законодательно этот вопрос не урегулирован. Поэтому не будет ошибкой, если компания отразила оплату гостинице в составе сумм, выплаченных в пользу сотрудника, и одновременно в составе необлагаемых.
На мой взгляд, больше соответствует правилам другой вариант – не отражать оплату вовсе. В расчете по взносам компания должна показать выплаты сотруднику, а не расходы, которые оплатила напрямую [подп. 1 п. 1 ст. 420 НК].
Считаю, что в данном случае показывать в расчете по взносам оплату не нужно.
Законодательно этот вопрос не урегулирован. Поэтому не будет ошибкой, если компания отразила оплату гостинице в составе сумм, выплаченных в пользу сотрудника, и одновременно в составе необлагаемых.
На мой взгляд, больше соответствует правилам другой вариант – не отражать оплату вовсе. В расчете по взносам компания должна показать выплаты сотруднику, а не расходы, которые оплатила напрямую [подп. 1 п. 1 ст. 420 НК].
Марина СпиридоноваСоветник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.Да, покажите оплату гостиницы в отчетности.
Выплаты и иные вознаграждения в пользу работников в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами [подп. 1 п. 1 ст. 420 НК]. При расчете базы из суммы выплат надо исключить те, которые не облагаются [п. 1 ст. 421 НК]. К ним относятся расходы компании на командировку [п. 2 ст. 422 НК].
Оплату гостиничного номера на время командировки работника покажите по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, в строке 020 приложения 2 к разделу 1 и в графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3. Отразите необлагаемые суммы по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и по строке 030 приложения 2 к разделу 1. Такой порядок заполнения расчета по взносам Минфин привел в письме от 24.03.2020 № 03-15-06/22936.
Да, покажите оплату гостиницы в отчетности.
Выплаты и иные вознаграждения в пользу работников в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами [подп. 1 п. 1 ст. 420 НК]. При расчете базы из суммы выплат надо исключить те, которые не облагаются [п. 1 ст. 421 НК]. К ним относятся расходы компании на командировку [п. 2 ст. 422 НК].
Оплату гостиничного номера на время командировки работника покажите по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, в строке 020 приложения 2 к разделу 1 и в графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3. Отразите необлагаемые суммы по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и по строке 030 приложения 2 к разделу 1. Такой порядок заполнения расчета по взносам Минфин привел в письме от 24.03.2020 № 03-15-06/22936.
Да, покажите оплату гостиницы в отчетности.
Выплаты и иные вознаграждения в пользу работников в рамках трудовых отношений облагаются страховыми взносами [подп. 1 п. 1 ст. 420 НК]. При расчете базы из суммы выплат надо исключить те, которые не облагаются [п. 1 ст. 421 НК]. К ним относятся расходы компании на командировку [п. 2 ст. 422 НК].
Оплату гостиничного номера на время командировки работника покажите по строкам 030 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, в строке 020 приложения 2 к разделу 1 и в графе 140 подраздела 3.2.1 раздела 3. Отразите необлагаемые суммы по строкам 040 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и по строке 030 приложения 2 к разделу 1. Такой порядок заполнения расчета по взносам Минфин привел в письме от 24.03.2020 № 03-15-06/22936.
Наталья ИвановаНачальник отдела администрирования страховых взносов и мониторинга налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц УФНС по Москве.Отразите суммы в расчете.
Тот факт, что компания сама перечислила оплату гостинице, значения не имеет. Такие суммы необходимо показать в расчете по взносам. Только они попадут в несколько строк сразу, ведь оплата командировочных расходов не облагается взносами [п. 2 ст. 422 НК]. В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 покажите сумму по строкам 030 и 040 [п. 6.5, 6.6, 6.8 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/470@]. Также отразите суммы по строкам 020 и 030 раздела 3.2.1.
Обратите внимание, какие услуги входят в стоимость номера. Если включено питание, то эти расходы надо компенсировать за счет суточных, а их не облагают взносами в пределах норм. Проверьте, какую часть стоимости гостиницы действительно можете исключить из базы для начисления взносов.
Отразите суммы в расчете.
Тот факт, что компания сама перечислила оплату гостинице, значения не имеет. Такие суммы необходимо показать в расчете по взносам. Только они попадут в несколько строк сразу, ведь оплата командировочных расходов не облагается взносами [п. 2 ст. 422 НК]. В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 покажите сумму по строкам 030 и 040 [п. 6.5, 6.6, 6.8 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/470@]. Также отразите суммы по строкам 020 и 030 раздела 3.2.1.
Обратите внимание, какие услуги входят в стоимость номера. Если включено питание, то эти расходы надо компенсировать за счет суточных, а их не облагают взносами в пределах норм. Проверьте, какую часть стоимости гостиницы действительно можете исключить из базы для начисления взносов.
Отразите суммы в расчете.
Тот факт, что компания сама перечислила оплату гостинице, значения не имеет. Такие суммы необходимо показать в расчете по взносам. Только они попадут в несколько строк сразу, ведь оплата командировочных расходов не облагается взносами [п. 2 ст. 422 НК]. В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 покажите сумму по строкам 030 и 040 [п. 6.5, 6.6, 6.8 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-11/470@]. Также отразите суммы по строкам 020 и 030 раздела 3.2.1.
Обратите внимание, какие услуги входят в стоимость номера. Если включено питание, то эти расходы надо компенсировать за счет суточных, а их не облагают взносами в пределах норм. Проверьте, какую часть стоимости гостиницы действительно можете исключить из базы для начисления взносов.
Эмма ФорштретерГлавный эксперт ООО Аудиторская фирма «Экспертный центр „Партнеры“».Вы не обязаны отражать в расчете суммы, если заплатили сразу гостинице. В данном случае сотрудник не тратил свои деньги и не получал от вас компенсацию.
Объект обложения страховыми взносами – выплаты и вознаграждения в пользу «физиков» [ст. 420 НК]. Если компания оплачивает с расчетного счета гостиничный номер для сотрудника, то такая сумма не относится к выплатам или вознаграждениям в пользу «физика». Поэтому в данном случае бухгалтер и отражает операцию, не затрагивая счета по учету расчетов с работниками.
Расходы организации и компенсация затрат сотрудника – разные учетные категории. В расчете по взносам следует указывать именно выплаты застрахованным. В вашей ситуации таких выплат не было.
Вы не обязаны отражать в расчете суммы, если заплатили сразу гостинице. В данном случае сотрудник не тратил свои деньги и не получал от вас компенсацию.
Объект обложения страховыми взносами – выплаты и вознаграждения в пользу «физиков» [ст. 420 НК]. Если компания оплачивает с расчетного счета гостиничный номер для сотрудника, то такая сумма не относится к выплатам или вознаграждениям в пользу «физика». Поэтому в данном случае бухгалтер и отражает операцию, не затрагивая счета по учету расчетов с работниками.
Расходы организации и компенсация затрат сотрудника – разные учетные категории. В расчете по взносам следует указывать именно выплаты застрахованным. В вашей ситуации таких выплат не было.
Вы не обязаны отражать в расчете суммы, если заплатили сразу гостинице. В данном случае сотрудник не тратил свои деньги и не получал от вас компенсацию.
Объект обложения страховыми взносами – выплаты и вознаграждения в пользу «физиков» [ст. 420 НК]. Если компания оплачивает с расчетного счета гостиничный номер для сотрудника, то такая сумма не относится к выплатам или вознаграждениям в пользу «физика». Поэтому в данном случае бухгалтер и отражает операцию, не затрагивая счета по учету расчетов с работниками.
Расходы организации и компенсация затрат сотрудника – разные учетные категории. В расчете по взносам следует указывать именно выплаты застрахованным. В вашей ситуации таких выплат не было.
Антон ТруфановЧлен экспертного совета Налогового бюро Союза «Палата налоговых консультантов», Руководитель практики сопровождения налоговых споров GSL Law & Consulting.Покажите оплату гостиницы в расчете в общей сумме выплат и в составе необлагаемых сумм.
Необходимо отразить в расчете выплаты, которые не надо облагать взносами. К таким выплатам относится оплата проживания сотрудника в командировке [ст. 422 НК].
При формировании базы по взносам выплаты нужно уменьшить на необлагаемые. Разница сформирует строки 050 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Компания оплатила номер для работника. Поэтому надо отразить в расчете по взносам стоимость проживания. Неважно, что деньги спишут в расходы компании. Ведь в конечном итоге точно так же поступает организация, которая переводит сумму сотруднику, если сначала он сам заплатил за номер.
Покажите оплату гостиницы в расчете в общей сумме выплат и в составе необлагаемых сумм.
Необходимо отразить в расчете выплаты, которые не надо облагать взносами. К таким выплатам относится оплата проживания сотрудника в командировке [ст. 422 НК].
При формировании базы по взносам выплаты нужно уменьшить на необлагаемые. Разница сформирует строки 050 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Компания оплатила номер для работника. Поэтому надо отразить в расчете по взносам стоимость проживания. Неважно, что деньги спишут в расходы компании. Ведь в конечном итоге точно так же поступает организация, которая переводит сумму сотруднику, если сначала он сам заплатил за номер.
Покажите оплату гостиницы в расчете в общей сумме выплат и в составе необлагаемых сумм.
Необходимо отразить в расчете выплаты, которые не надо облагать взносами. К таким выплатам относится оплата проживания сотрудника в командировке [ст. 422 НК].
При формировании базы по взносам выплаты нужно уменьшить на необлагаемые. Разница сформирует строки 050 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам.
Компания оплатила номер для работника. Поэтому надо отразить в расчете по взносам стоимость проживания. Неважно, что деньги спишут в расходы компании. Ведь в конечном итоге точно так же поступает организация, которая переводит сумму сотруднику, если сначала он сам заплатил за номер.
Диана ГореваНалоговый эксперт Acsour.Не надо записывать в расчет по взносам сумму, которую перевели на счет гостиницы.
В расчете по страховым взносам отражают те суммы, которые компенсировали сотруднику. Их признают выплатами в рамках трудового договора. При этом расходы, облагаемые взносами, перечислены в статье 420 НК, а необлагаемые – в статье 422 НК.
В данном случае компания не компенсировала сотруднику оплату номера, а перечислила деньги сразу гостинице. Расходы самой компании не должны влиять на размер взносов за работника и на отчетность. Оплату гостиницы для сотрудника во время командировки не нужно отражать в расчете.
Не надо записывать в расчет по взносам сумму, которую перевели на счет гостиницы.
В расчете по страховым взносам отражают те суммы, которые компенсировали сотруднику. Их признают выплатами в рамках трудового договора. При этом расходы, облагаемые взносами, перечислены в статье 420 НК, а необлагаемые – в статье 422 НК.
В данном случае компания не компенсировала сотруднику оплату номера, а перечислила деньги сразу гостинице. Расходы самой компании не должны влиять на размер взносов за работника и на отчетность. Оплату гостиницы для сотрудника во время командировки не нужно отражать в расчете.
Не надо записывать в расчет по взносам сумму, которую перевели на счет гостиницы.
В расчете по страховым взносам отражают те суммы, которые компенсировали сотруднику. Их признают выплатами в рамках трудового договора. При этом расходы, облагаемые взносами, перечислены в статье 420 НК, а необлагаемые – в статье 422 НК.
В данном случае компания не компенсировала сотруднику оплату номера, а перечислила деньги сразу гостинице. Расходы самой компании не должны влиять на размер взносов за работника и на отчетность. Оплату гостиницы для сотрудника во время командировки не нужно отражать в расчете.
Екатерина ПановаЭксперт УНП.У компании нет обязанности отражать оплату гостиницы в расчете по взносам.
Работодатель компенсирует сотруднику расходы на проживание в командировке. Свои траты он подтвердит документами. Такие выплаты сотруднику освобождены от взносов, но бухгалтер отразит их в расчете по взносам – в составе необлагаемых (письмо № 03-15-06/22936).
Когда проживание оплачено напрямую компанией – это ее расходы на служебную поездку сотрудника для выполнения задания. В данном случае выплат работнику не было, и нет оснований включать оплату гостиницы в расчет по взносам. Но в случае, если бухгалтер отразил суммы в расчете по взносам как необлагаемые выплаты, проблем тоже не возникнет. Прямого запрета нет.
У компании нет обязанности отражать оплату гостиницы в расчете по взносам.
Работодатель компенсирует сотруднику расходы на проживание в командировке. Свои траты он подтвердит документами. Такие выплаты сотруднику освобождены от взносов, но бухгалтер отразит их в расчете по взносам – в составе необлагаемых (письмо № 03-15-06/22936).
Когда проживание оплачено напрямую компанией – это ее расходы на служебную поездку сотрудника для выполнения задания. В данном случае выплат работнику не было, и нет оснований включать оплату гостиницы в расчет по взносам. Но в случае, если бухгалтер отразил суммы в расчете по взносам как необлагаемые выплаты, проблем тоже не возникнет. Прямого запрета нет.
У компании нет обязанности отражать оплату гостиницы в расчете по взносам.
Работодатель компенсирует сотруднику расходы на проживание в командировке. Свои траты он подтвердит документами. Такие выплаты сотруднику освобождены от взносов, но бухгалтер отразит их в расчете по взносам – в составе необлагаемых (письмо № 03-15-06/22936).
Когда проживание оплачено напрямую компанией – это ее расходы на служебную поездку сотрудника для выполнения задания. В данном случае выплат работнику не было, и нет оснований включать оплату гостиницы в расчет по взносам. Но в случае, если бухгалтер отразил суммы в расчете по взносам как необлагаемые выплаты, проблем тоже не возникнет. Прямого запрета нет.
