ФНС РФ разъяснила порядок истребования у банков документов и информации, необходимых для осуществления налогового контроля

В частности, сообщено, что предусмотренное статьей 93.1 НК РФ истребование налоговыми органами у контрагентов или у иных лиц документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках является самостоятельным мероприятием налогового контроля и не связано с установленной пунктом 2 статьи 86 НК РФ обязанностью банков предоставлять соответствующие справки и выписки по счетам их клиентов. При этом в отличие от статьи 86 НК РФ, перечень запрашиваемых у банка документов (информации) в этом случае не ограничен.

Указано также на обязанность соблюдения налоговыми органами утвержденной Приказом ФНС РФ N САЭ-3-06/829@ от 5 декабря 2006 года формы направляемых в банк запросов, а также соблюдения банками формы и порядка представления информации по запросам налоговых органов, в соответствии с Приказом ФНС РФ N ММ-3-06/178@от 30 марта 2007 года.

Отмечено, что в случае предоставления банком в налоговый орган информации по форме, отличной от установленной данным Приказом, соответствующий запрос налогового органа не может считаться исполненным.

Кроме того, в письме ФНС РФ рассмотрены вопросы обоснованности направления налоговым органом запросов в банк о предоставлении справок и выписок по счетам налогоплательщика, не состоящего на учете в этом налоговом органе, а также правомерности истребования информации по счетам налогоплательщиков - клиентов банка при проведении выездной налоговой проверки в отношении самого банка (Письмо ФНС РФ N ШТ-6-06/774@от 11 октября 2007 года).

По материалам "Консультант"