Минфин предлагает усилить контроль за иностранными счетами россиян

За несоблюдение порядка подачи отчетности юридическим лицам грозит штраф 40-50 тыс. руб., должностным лицам - 4-5 тыс. руб. Поправки Минфина предполагают состыковать нормы валютного, налогового законодательства и административного права, чтобы у налоговых органов появились формальные основания для привлечения нарушителей к административной ответственности.

Налоговые органы, являясь агентами валютного контроля, имеют право запрашивать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Правда, закон ограничивает их любопытство: агенты валютного контроля вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Обязанность юридических лиц-резидентов, за исключением дипломатических представительств, отчитываться о движении средств за границей установлена еще в 2003 году законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Предприятия обязаны ежеквартально не позднее чем в 30-дневный срок предоставлять налоговикам не просто отчеты о движении средств, но и отчеты с подтверждающими банковскими документами.

«Однако ответственность за непредставление таких отчетов законодательством не предусмотрена», - пояснил ведущий юрисконсульт компании МКПЦН Павел Дмитрюк. «Видимо, Минфин решил обеспечить данную обязанность ответственностью за ее неисполнение. Учитывая, что в данной ситуации отчитываться резиденты должны именно перед налоговыми органами, логично, что органом, рассматривающим дела такой категории, будет налоговое ведомство», - полагает эксперт.

Пока из-за юридической казуистики взимание штрафов за умышленное или неумышленное сокрытие сведений об иностранных счетах не предусмотрено. По Налоговому кодексу непредставление в установленный срок в налоговые органы документов или иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, влечет взыскание штрафа в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ. Однако закон о валютном регулировании не относится к актам законодательства о налогах и сборах. Таким образом, налоговый орган пока не может привлечь организацию к ответственности за сокрытие данных по иностранным счетам, так как эти полномочия находятся не в сфере налогового законодательства.

Кодекс об административных правонарушениях, со своей стороны, гласит, что «несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб., на юридических лиц - от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.». Штрафовать на этом основании налоговики также не могут, так как кодекс, перечисляя нарушения отчетности, прямо не упоминает об отчетах, касающихся движения средств по счетам.

Чтобы снять эти несоответствия, поправки, подготовленные Минфином, предлагают дополнить перечень нарушений валютного законодательства отдельным пунктом о несоблюдении установленного порядка и сроков предоставления отчетов о движении средств по счетам или вкладам за рубежом.

По материалам Время новостей