С сентября в Коста-Рике заработает реестр бенефициаров

В законодательство Коста-Рики были внесены требования о файлировании сведений о конечных бенефициарах. Ожидается, что новые требования вступят в силу с сентября этого года. Изначально планировалось, что реестр заработает еще в марте.

Новые требования стали частью Закона об усилении борьбы с налоговым мошенничеством и распространяются на все юридические лица и структуры, зарегистрированные в  юрисдикции, в т.ч. корпорации, общества с ограниченной ответственностью, товарищества с ограниченной ответственностью, филиалы иностранных компаний и некоммерческие организации.

Информация должна предоставляться в отношении лиц «со значительной долей участия», что  понимается как 15 – 25 % уставного капитала. Объем раскрываемой информации: 

• тип документа, удостоверяющего личность, и его номер;
• имя;
• дата и место рождения;
• гражданство;
• страна резидентства;
• физический адрес;
• контактные данные (телефон и электронная почта);
• дата приобретения акций; 
• тип и количество акций.

Сроки подачи декларации с информацией о бенефициаре зависят от последней цифры налогового номера юридического лица. Компании с номерами, оканчивающимися на 0 или 1, должны будут подать декларации первыми, т.е. в сентябре 2019 года. Затем каждый месяц будут добавляться еще две цифры и, наконец, последними в январе 2020 года подадут декларацию компании с номерами, оканчивающимися на 8 и 9. 

Впоследствии декларацию необходимо будет подавать ежегодно в апреле или в течение 20 рабочих дней с момента появления в компании нового бенефициара. Срок сокращается до 15 рабочих дней, если доля владения нового бенефициара равна или превышает 15% от общего количества акций. 

В связи с некоторыми техническими особенностями процедуры  файлирующее декларацию лицо должно быть резидентом Коста-Рики. Нерезиденты должны предоставить местному агенту     доверенность. Затем все документы должны быть переведены на испанский язык.

Невыполнение новых требований может привести к штрафу в размере 2 процентов от прибыли компании за предыдущий год, при этом минимальный размер штрафа равен трем базовым окладам, а максимальный – ста.

Лица, не предоставившие информацию о бенефициаре, несут риск неподтверждения их юридического статуса или регистрации документов в Национальном реестре. В отношении них также будет внесена официальная запись о нарушении ими положений Закона об усилении борьбы с налоговым мошенничеством.

По материалам STEP