Налоговые органы Австралии начинают новую кампанию по борьбе с уклонением от уплаты налогов
Целевой список налоговых органов включил 500 крупнейших частных групп.
На прошлой неделе Группа Налоговой службы Австралии по борьбе против уклонения от уплаты налогов запустила четырехлетнюю программу по проверке крупнейших частных групп. К таким группам относятся непубличные группы австралийских резидентов, контролирующие совместно с ассоциированными компаниями более 500 млн долл. чистых активов или с выручкой более 350 млн долл. в год. Проверка будет осуществляться в отношении 500 самых крупных из них.
В рамках данной кампании будет запрашиваться общая информация о группе, ее бизнесе, сделках внутри группы. После обработки такой информации группе будет присваиваться определенный рейтинг риска для определения очередности осуществления полномасштабной налоговой проверки.
Налоговые органы будут выявлять необычные, потенциально рискованные операции. В ходе проверок будут оцениваться следующие факторы:
- Как экономические показатели группы соотносятся с показателями компаний, занимающихся подобным бизнесом
- Признаки низкой прозрачности в операциях, которые могут иметь налоговый эффект
- Крупные одиночные или необычные операции, включая вывод активов
- Агрессивное налоговое планирование
- Налоговые обязательства, не соответствующие тем, которые должны были возникнуть, исходя из налогового законодательства
- Несоблюдение налогового законодательства или регулярная противоречивая интерпретация налогового законодательства без обращения в налоговую службу
- Образ жизни, не соответствующий уровню дохода после налогообложения
- Использование активов бизнеса в личных целях
- Низкий уровень руководства и системы управления.
Под особо пристальным вниманием находятся вопросы недостаточной капитализации, налогов у источника выплаты на дивиденды и роялти, трансфертное ценообразование, значительные налоговые вычеты и убытки, сделки со связанными сторонами, операции с трастами, отнесение операций к капитальным или текущим, льготы по налогу с прироста капитала для малых предприятий, налоговая консолидация, корпоративная реструктуризация и другие вопросы.
Оценивая «налоговый профиль» частных групп, налоговые органы принимают во внимание наличие и уровень внутреннего контроля и установленных процедур по соблюдению налогового законодательства. Добровольное раскрытие нарушений до налоговой проверки может позволить снизить возможные штрафы на 80%.
