News
Введите фразу для поиска...

Американские `компании-пустышки` и их место в финансовых и налоговых правонарушениях. Анализ доклада Министерства Финансов США

Оболочечными («компаниями – пустышками») обычно называются компании, не ведущие активной деятельности и не владеющие значительными активами. Такие компании, как правило, не имеют фактического присутствия в стране, за исключением почтового адреса, не нанимают сотрудников и не представляют особенной хозяйственной ценно

Американские
Американские "компании - пустышки" и их место в финансовых и налоговых правонарушениях. Анализ доклада Министерства Финансов США

< Заявленной целью документа является наглядно показать уязвимость американских компании с ограниченной ответственностью (LLC) для целей незаконного использования, представить примеры такого незаконного использования и предложить конкретные меры по снижению рисков, которые они представляют для финансовой системы. В докладе подчеркнуто, что он не касается налоговых аспектов применения данной организационно-правовой формы, а сосредоточен на ее общей незащищенности от использования в целях отмывания денег и финансовых преступлениях. Такие преступления среди прочего включают махинации с кредитными картами, мошенничество, выставление завышенных счётов-фактур или счетов за несуществующие товары и услуги и т.д. Серьезные опасения вызывает использование LLC в международных банковских переводах, позволяющее перемещать огромные денежные средства, не раскрывая ни их владельцев, ни цели, для которых они предназначены. Авторы доклада признают, что американские компании с ограниченной ответственностью могут быть использованы и используются для законных целей, однако при этом обращают внимание на то, что простота создания таких компаний и отсутствие требований по раскрытию информации об их фактических владельцах делает их особенно привлекательными для ведения незаконной деятельности и потенциально представляет серьезную угрозу финансовой системе и безопасности. Компании с ограниченной ответственностью обеспечивают анонимность владения или управления. При этом практически никаких ограничений относительно того, кто может быть участником или управляющим (главный исполнительный орган) американского LLC, не существует, ими могут быть в том числе иностранные физические и юридические лица. Законодательство различных штатов обеспечивает различную степень прозрачности структуры владения компанией. Так, только в четырех штатах (Алабама, Аляска, Аризона и Канзас) обязательным является раскрытие сведений об участниках LLC. В 24 штатах (включая Орегон и Юту) сведения об участниках раскрываются лишь в том случае, если в компании отсутствует управляющий. При этом стоит отметить, что 14 штатов, среди которых Делавэр, вообще не требуют сообщать информацию ни о том, кому принадлежит данная компания, ни о том, кто ею управляет. Сопоставляя эту статистику с данными относительно увеличения числа новых LLC в период с 2001 по 2005 гг., авторы доклада делают заключение о том, что определенной зависимости между уровнем прозрачности и выбором конкретного штата для регистрации новой компании, нет. Так, штаты с самым высоким уровнем прозрачности, т.е. те, где обязательным является раскрытие сведений и об участнике, и об управляющем, продемонстрировали рост в 138,75%, что лишь незначительно хуже показателя 146,68% - штаты, требующие сведения об участнике только при отсутствии управляющего, и заметно скромнее 120,09% - штаты, не требующие от LLC никаких сведений. Результаты этого сопоставления приводят FinCEN к выводу о том, что установление требований по обязательному раскрытию сведений об участниках и управляющих в американских компаниях с ограниченной ответственностью не повлияет существенным образом на число предприятий, регистрируемых в этой организационно-правовой форме, но может оказать существенную пользу для правоохранительных органов. Но и это требование кажется авторам доклада недостаточной мерой в связи с возможностью использования услуг номинального сервиса. Поэтому они предлагают обязать агентов и сервис-провайдеров, регистрирующих и обслуживающих компании, собирать и хранить информацию о конечных собственниках, с тем чтобы потом такая информация могла быть при соответствующих обстоятельствах предоставлена государственным органам по запросу последних. В целом же работу по решению проблемы предлагается вести в трех направлениях, на трех уровнях. Первый – финансовые организации, в которых у таких компаний открыты счета. FinCEN подготовила для них информационный бюллетень, призванный помочь им определять и снижать потенциальный риск, связанный с американскими LLC. Второй уровень – правительства штатов. FinCEN продолжает вести «разъяснительную работу» с властями штатов в области законодательства, особенно в том, что касается требований по раскрытию информации и прозрачности владения. И наконец, третий уровень – организации, специализирующиеся на создании и последующем обслуживании компаний с ограниченной ответственностью, юристы, доверительные управляющие и прочие посредники. FinCEN отмечает, что они, как никто другой, владея сведениями о реальных владельцах, могут помешать анонимному (и следовательно безнаказанному) использованию компании в незаконных целях.

Автор статьи,
Юрист GSL Law & Consulting
+7 495 234 38 33
Задать вопрос
Комментариев нет
Популярные
По порядку

Ваш комментарий отправлен на модерацию!

После проверки администратором он появится здесь

Написать комментарий...
Написать комментарий...
Отменить
Отправить
Автор статьи,
Юрист GSL Law & Consulting
+7 495 234 38 33
Задать вопрос