В Конгресс США внесен проект нового закона против офшорных банковских счетов

Акт США «О выполнении требований для целей налогообложения в отношении иностранных счетов» (The Foreign Account Tax Compliance Act), внесенный в обе палаты Конгресса 27 октября 2009 года, содержит, как предложения Барака Обамы в бюджете 2010 года, так и предложения из законопроектов Сенатора Карла Левина («Stop Tax Haven Abuse Act») и Финансового комитета Сената, внесенного Максом Баукусом ранее, предложенного в этом году.

Согласно новому законопроекту, финансовые институты, иностранные трасты и иностранные корпорации будут обязаны предоставлять информацию о своих держателях счетов из США, учредителей трастов из США и собственников из США.

В случае принятия законопроекта:

Он установит 30 % налог у источника на выплаты в адрес иностранных финансовых институтов, и иных лиц, если они не раскроют СВД наличие офшорных счетов, а также соответствующую информацию, включающую информацию о собственнике, балансах, и движении средств по счетам.

Обяжет физические и юридические лица сообщать об офшорных счетах, на которых находятся средства, превышающие USD 50 000 в их налоговых декларациях.

Расширит срок исковой давности до 6 лет, когда информация об офшорных счетах не была раскрыта или была искажена (в настоящее время глубина налоговых проверок в США составляет 3 года).

Обяжет консультантов, которые содействуют учреждению и открытию офшорных счетов сообщать информацию об их деятельности, или уплачивать штраф.

Обяжет предоставлять информацию в электронном виде об удержании налога у источника при переводе средств на иностранные счета, что позволит СВД более оперативно проводить сверки фактической информации с информацией их налоговых деклараций.

Усилит правила и штрафы в отношении иностранных штрафов, включая правила, определяющие является ли выплата, произведенная иностранным трастом, выплатой в пользу и относящейся к бенефициару из США, а также правила по надлежащему раскрытию информации о платежах из США в адрес таких иностранных трастов.

Прояснит и уточнит понятие выплачиваемых их США дивидендных платежей, которые получены иностранными лицами для того, чтобы под ними не могли бы быть сокрыты иные виды выплат, позволяющих избежать налогообложение в США.

По материалам Российский налоговый портал