Кипр имплементирует в свое внутреннее законодательство Директиву DAC6

Директива 2018/822/ЕС (DAC6) закрепляет обязанность налоговых посредников (intermediaries) сообщать налоговым органам о трансграничных сделках/структурах, содержащих признаки «агрессивного налогового планирования».

Ожидается, что на Кипре предоставление отчетности будет осуществляться в стандартном предписанном формате и в форму отчетности будут включены следующие данные:

• Идентификация налогоплательщиков, их зависимых лиц и посредников, включая информацию о налоговой резидентности; ФИО, дату, место рождения (для физлиц); номер налогоплательщика (TIN).
• Подробная информация об отличительных признаках, на основании которых возникла обязанность по предоставлению отчетности.
• Краткое изложение обстоятельств трансграничной сделки/структуры, подлежащей раскрытию.
• Дата, когда были реализованы (или будут реализованы) первые действия по трансграничной сделке/структуре, подлежащей раскрытию.
• Подробное описание положений национального законодательства, являющихся правовой основой трансграничной сделки/структуры, подлежащей раскрытию.
• Стоимость /сумма трансграничной сделки/структуры, подлежащей раскрытию.
• Идентификация соответствующих налогоплательщиков или любого другого лица в любом государстве-члене ЕС, которое может быть затронуто трансграничной сделкой/структурой, подлежащей раскрытию.

Действие Директивы распространяется на все виды прямых налогов (налог на прибыль, подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на наследство). Косвенные налоги не попадают под её действие (НДС, таможенные сборы). Однако Директива представляет собой минимальный стандарт, и страны-члены ЕС имеют возможность предусмотреть дополнительные требования.

В соответствии с требованиями Директивы, посредники/налогоплательщики обязаны сообщать о сделках/структурах, которые попадают под действие Директивы в течение 30 дней после того, как такая сделка/структура станет доступной для реализации, будет готова к реализации или по ней будет реализовано первое действие.

Если посредник/налогоплательщик должен предоставить информацию о трансграничных сделках/структурах, подлежащих раскрытию, компетентными органам более чем одного государства-члена ЕС, достаточно будет предоставить информация одному из государств.

Напомним, что 27 июля 2020 года Налоговое управление Кипра опубликовало официальное объявление о том, что крайние сроки для отчетности и обмена информацией о трансграничных сделках/структурах, подлежащих раскрытию, будут перенесены на шесть месяцев.