Европарламент принял резолюцию о влиянии национальных налоговых реформ на экономику ЕС

15 февраля Европейский Парламент принял резолюцию о влиянии национальных налоговых реформ на экономику ЕС.

По воздействию на малые и средние предприятия (МСП):

Гармонизация налоговой базы, такой как общая корпоративная налоговая база или «Бизнес в Европе: система налогообложения доходов» (BEFIT), может снизить стоимость соблюдения налогового законодательства для МСП, которые работают более чем в одном государстве ЕС. Налогообложение прибыли в стране, где осуществляется экономическая деятельность, позволит правительствам предложить равные условия для своих МСП. Также подчеркивается необходимость налогообложения корпораций с использованием справедливой и эффективной формулы распределения налоговых прав между странами, учитывающей такие факторы, как рабочая сила и наличие материальных активов.

Многие государства ЕС ввели специальные режимы, благоприятствующие МСП (специальные правила НДС), чтобы компенсировать более высокие эффективные налоговые ставки и более высокие затраты на соблюдение налогового законодательства для МСП.

В части гармонизации и координации налоговой политики:

Фрагментация национальной налоговой политики может оказать искажающее воздействие на единый рынок ЕС и нанести ущерб экономике ЕС. Приветствуется тот факт, что ЕС разработал механизмы координации, такие как процедуры экспертной оценки в рамках Группы по Кодексу поведения (CoC) и рекомендации для конкретных стран в контексте Европейского семестра, однако оба эти механизма нуждаются в дальнейшем совершенствовании.

Приветствуется историческое соглашение, достигнутое в рамках Инклюзивной структуры ОЭСР/G20, о реформе международной налоговой системы на основе двухкомпонентного решения с целью обеспечения более справедливого распределения прибыли и налоговых прав между странами в отношении крупнейших и наиболее прибыльных многонациональных компаний, в котором предлагается, чтобы МНП облагались эффективной ставкой в размере 15%. Комиссии и государствам ЕС настоятельно рекомендуется работать вместе и обеспечить перенос в законодательство ЕС Инклюзивного рамочного соглашения ОЭСР/G20 по двум основным направлениям. А также предлагается государствам ЕС рассмотреть возможность заключения аналогичных международных соглашений для других видов налогов.

По рекомендациям и направлениям реформ:

В областях, имеющих большое значение для функционирования единого рынка, таких как налогообложение и союз рынков капитала, требуется большая гармонизация либо за счет лучшей координации государств-членов, либо за счет действий ЕС.

Государства ЕС все еще используют различные критерии для определения статуса налогового резидента, что создает риск двойного налогообложения или двойного неналогообложения. В этоя связи напоминается об инициативах, изложенных в плане действий Комиссии от июля 2020 года, о законодательном предложении, разъясняющем, в каких случаях налогоплательщики, действующие за границей, должны считаться резидентами ЕС для целей налогообложения. И ожидаются предложения, направленные на обеспечение более последовательного определения налогового резидентства в рамках единого рынка.

Цифровизация и сильная зависимость от нематериальных активов, которые создают проблемы для существующей налоговой системы, требуют высокой степени координации и гармонизации политики для создания равных условий и обеспечения того, чтобы цифровые компании вносили справедливый вклад в общества, в которых они ведут бизнес. Отмечается тот факт, что некоторые государства-члены настаивают на введении национальных цифровых налогов, несмотря на продолжающиеся переговоры на уровне ЕС и ОЭСР.

В настоящее время различия в процедурах удержания налога и возмещения налога у источника остаются серьезным препятствием для дальнейшей интеграции союзов на рынках капитала. В связи с чем приветствуется заявление Комиссии о предложении законодательной инициативы по введению общей, стандартизированной, общеевропейской системы удержания налога у источника.

Отмечается, что эффективная предельная налоговая ставка (EMTR) может быть решающим фактором для корпораций, принимающих инвестиционные решения, наряду с качеством инфраструктуры, наличием образованной, здоровой рабочей силы и национальной стабильностью; отмечает, что существуют значительные различия в EMTR в разных государствах-членах.

По материалам Orbitax