Росфинмониторинг и ФНС добиваются отмены в России банковской тайны

Связанных с уходом от налогов и валютного контроля, и значительно усилят возможность давления силовых структур на бизнес.

Среди предлагаемых нововведений - отмена банковской тайны по решению суда, а для ФНС - без суда, право налоговых органов и банков определять экономический смысл операций физлиц и юрлиц, широкие возможности отказа банков от ведения счетов, жесткая уголовная ответственность за незаконный экспорт капитала. Вряд ли столь резкое ужесточение антиотмывочного законодательства обойдется без резких протестов бизнеса.

Законопроект существенно шире мартовских наработок и содержит практически все инициативы Росфинмониторинга и ФНС, которые ранее встретили резкую критику, в том числе Госдумы и юристов, - от почти полной отмены банковской тайны для ФНС до ужесточения режима валютного контроля. Он, впрочем, не ограничивается банковской тематикой - разработка Росфинмониторинга, видимо, является целостным видением ведомства того, как в России следует бороться со всеми видами отмывания, в чем бы оно ни заключалось. Отчасти проект развивает идеи уже принятого закона О национальной платежной системе, отчасти - пытается реализовать отвергнутые наработки рабочей группы по кодификации гражданского законодательства, отчасти - приводит антиотмывочные нормы закона в соответствие с требованиями ФАТФ и делает их близкими к внутренним нормам ЕС. Наконец, часть - правовые новеллы Росфинмониторинга, созданные по поручению Президента.

Наиболее резкое предложение Росфинмониторинга - параллельное изменение закона о банкротстве и закона о регистрации юрлиц. Помимо технической правки законов проект предлагает обязательства назначенной ликвидационной комиссии или ликвидатора (в том числе из числа арбитражных управляющих) юрлица ликвидировать его за год с продлением срока максимум на шесть месяцев. Институты банкротства и ликвидации юрлиц предлагается связать, а также установить субсидиарную ответственность контролирующих лиц и менеджмента за долги юрлица, возникшие после объявления юрлица банкротом или ликвидируемым. Кроме этого, по умолчанию контролирующие лица объявляются виновными в банкротстве (и несут солидарную субсидиарную ответственность по обязательствам должника), пока не докажут суду обратное. На период, пока иск о такой ответственности рассматривает суд, банкротство может быть приостановлено. Кроме этой меры, которая может не только облегчить борьбу с однодневками, но и существенно изменить институт банкротства в РФ, предлагается внести в законодательство ответственность за передачу документов бухучета юрлица. Предлагаются ограничения на слияния и реорганизацию ликвидируемых компаний - это популярный способ ликвидации компаний и ухода от налогов. По КоАП предлагается штрафовать за несвоевременную ликвидацию юрлиц - но на смешную сумму до 5 тыс. руб.

Второе, не менее резкое предложение - предоставление ФНС права не учитывать в налоговой базе операции, не имеющие очевидного экономического смысла и фактически полная отмена для налоговых органов понятия банковской тайны. Кроме того, права проверки ФНС юрлиц предлагается расширить при любом уточнении уплачиваемых налогов в сторону уменьшения, при большинстве операций по НДС, предлагается законодательно обязать юрлица обосновывать получение ими любого убытка, а список лиц, обязанных отчитываться перед ФНС, расширяется на действующих в интересах третьих лиц (например, агентов). Юрлицо поправками де-факто предлагается обязать получать ежедневно (под угрозой приостановки всех операций) почтовые сообщения по адресу регистрации в ЕГРЮЛ. Формально эта мера также нацелена на однодневки, однако очевиден и ее коррупционный потенциал, и усложнение правил работы бизнеса. Отметим, отдельно предлагается полностью перевести на электронный способ общения с ФНС всех организаций с численностью персонала более 100 человек.

Приостановке операций по счетам и праву отказу банков от операций или ведения банковского счета посвящен отдельный блок правок. По существу, банки при любом подозрении о нарушении закона Об отмывании вправе отказать, руководствуясь критериями ЦБ, в ведении счета, заморозить средства на нем (исключение - платежи в бюджет), а при неполучении клиентом денег со счета - перевести их на счет нотариуса по месту регистрации клиента. Банки, как и ФНС, вправе (и по существу, обязаны) отказать клиенту в операции, не имеющей очевидного экономического смысла, клиент обязан раскрывать им в ряде случаев своего бенефициарного владельца (понятие вносится в закон Об отмывании).

Большинство сделок на сумму более 600 тыс. руб. с наличными подлежат контролю Росфинмониторинга через банки, кроме того, ведомство намерено проверять все операции с гражданами и юрлицами стран, внесенных в список ФАТФ, а также операции по перестрахованию на сумму выше 3 млн. руб. и даже выплаты по страхованию жизни более чем на 2 млн. руб. Аналогичные права и ограничения предлагается получить и профессиональным участникам рынка ценных бумаг.

Правки в закон Об оперативно-розыскной деятельности дают право следствию через суд снимать режим банковской тайны в отношении любого банковского счета — причем сотрудники банков несут ответственность за неразглашение факта интереса следствия к счетам. Блок административного и уголовного законодательства вообще существенно усиливается. Дополнительная уголовная ответственность вводится за налоговые и валютные преступления. Сейчас статья 174 УК РФ (легализация денежных средств) прямо устанавливает запрет на привлечение за отмывание денег обвиненных по налоговым и валютным статьям. Росфинмониторинг этот запрет предлагает снять. Предлагается, кстати, и немного ослабить ответственность по легализационным статьям УК, снизив предельный срок лишения свободы по ст. 174 до семи лет лишения свободы и переконфигурировав ответственность по статье 174.1 УК: в целом суды будут иметь больший люфт в назначении ответственности за такие преступления.

Отдельно предлагается ввести новую беспрецедентную статью в УК - 193.1, карающую перечисление средств за границу по подложным документам. При этом деянии в особо крупных размерах (свыше 30 млн. руб.) суд вправе наказать виновных лишением свободы на срок от пяти до десяти лет. В КоАП вводятся статьи, карающие техническую часть менее крупных схем ухода от налогов. Так, непередачу бухгалтерских документов по КоАП предлагается карать штрафом до 100 тыс. руб., за непередачу ФНС данных о движении средств по зарубежным счетам - до 500 тыс. руб. Наконец, без объяснений в УК вводится предельный размер штрафа за взятки или коммерческий подкуп - в 500 млн. руб. Отдельной новеллой является частичный возврат в УК понятия контрабанды в виде контрабанды денег (с ограничением свободы до четырех лет, причем к денежным средствам предлагается приравнять загадочные внутренние и внешние ценные бумаги, в число которых входят, как следует из проекта, например, векселя), введение в таможенное законодательство понятия системы управления рисками (с одной из целей, сформулированной как противодействие подрыву конкурентоспособности отечественного производителя) и прав дознавателям таможенных органов.

По материалам Коммерсантъ