Япония: новые тенденции налоговой проверки

Национальное налоговое агентство Японии (NTA) планирует возобновить проведение налоговых проверок с акцентом на международные операции транснациональных корпораций и состоятельных физических лиц.

Из-за воздействия пандемии NTA не проводило налоговые проверки с апреля 2020 года. Однако, несмотря на продолжающееся распространение COVID-19, NTA планирует возобновить проведение проверок, но будет более избирательно подходить к целевой аудитории и уделять больше внимания налогоплательщикам с высоким уровнем риска. Также планируется, что во время проверки налоговые аудиторы сократят количество личных контактов с налогоплательщиками.

Новый подход к налоговому аудиту был усилен в результате экономического воздействия пандемии. К ключевым вопросам, которые будут рассматриваться налоговыми аудиторами, отнесены трансфертное ценообразование (ТЦО), переводы денежных средств между зарубежными ассоциированными компаниями и правила контролируемых иностранных компаний.

Ранее обычные корпоративные налоговые проверки и аудит ТЦО проводились отдельно. Однако с этого года NTA объединило эти программы, и теперь аудит ТЦО будет проводиться как часть корпоративной налоговой проверки, в результате чего большее количество налогоплательщиков может подвергнуться проверке ТЦО.

Кроме того, немаловажную роль в проведении проверок сыграет международный обмен информацией, поскольку NTA активно осуществляет обмен информацией, касающейся налоговых проверок, документации по ТЦО и финансовой отчетности, с другими налоговыми органами и активно используют информацию, полученную от зарубежных коллег о трансграничных операциях.

Таким образом, транснациональные корпорации, находящиеся в Японии, должны предпринять меры по снижению рисков проведения налоговых проверок. Стандартные меры включают:

• работу с налоговыми консультантами;
• выявление сделок с высоким уровнем риска и подготовку необходимой документации в отношении таких сделок;
• предварительную консультацию с налоговыми органами, поскольку проверка международных операций требует значительных ресурсов, и после начала проверки может оказаться затруднительным решение вопросов в ограниченные сроки.

При получении уведомления о налоговой проверке налогоплательщикам рекомендуется проконсультироваться со своими налоговыми специалистами, прежде чем отвечать или предоставлять информацию налоговым органам. Как правило, налоговые специалисты могут дать рекомендации относительно объема налоговой проверки и того, как лучше к ней подготовиться.

По материалам EY