БиВиАй: последние соглашения с ОЭСР и США

Однако власти Британских Виргинских островов начнут выполнять взятые ими обязательства только после того, как все страны-члены ОЭСР, в свою очередь, выполнят собственные обязательства, а все остальные оффшорные юрисдикции, составляющие конкуренцию БВО, согласятся взять на себя подобные обязательства. По мнению правительства этой страны, в основе подобного сотрудничества, основанного на взаимном уважении, лежит принцип создания равных условий для всех стран-членов ОЭСР и других юрисдикций, конкурирующих в сфере оффшорного бизнеса.

В обмен на такие обязательства БВО были исключены из чёрного списка ОЭСР. Для Британских Виргинских островов эта сделка оказалась очень выгодной: вероятность того, что в ближайшем будущем все страны-члены ОЭСР и остальные юрисдикции, составляющие конкуренцию БВО, согласятся следовать общим принципам «прозрачности» и обмена информацией, очень низкая. Для БВО это соглашение носит, скорее, формальный характер, в то время как взамен со стороны ОЭСР была получена значительная уступка.

В соответствии с письменными обязательствами, принятыми правительством Британских Виргинских островов, это государство согласилось сотрудничать с другими странами в плане эффективного обмена информацией, связанной с незаконной уголовной деятельностью в области налогообложения, с 31 декабря 2003 года. А информацией, связанной с незаконной гражданской деятельностью по вопросам налогообложения, соответственно, с 31 декабря 2005 года.

Это относится к предоставлению информации по запросу и включает в себя меры защиты против неразрешённого раскрытия информации, а также неразрешённого использования такой информации (когда принимаются во внимание интересы государственной политики; необходимость защиты бизнеса, торговли, промышленности, коммерческих и профессиональных секретов; уважение к привилегии «адвокат-клиент» и иные ограничения на неразрешённое раскрытие информации).

Что касается принципов «прозрачности», правительство БВО обязуется:
- обеспечить, чтобы информация о бенефициарных владельцах компаний, партнёрств и иных юридических лиц, учреждённых на территории Британских Виргинских островов, включая информацию об управляющих коллективными инвестиционными фондами, доверительных собственниках и бенефициарах трастов, была доступна налоговым и управляющим органам этой страны. Данное положение относится также к компаниях и иным юридическим лицам, ведущим деятельность с территории Британских Виргинских островов, при условии, что информация останется в пределах страны или под контролем лица, подчиняющегося юрисдикции Британских Виргинских островов.
- требовать, чтобы компании, партнёрства, трасты и юридические лица иных организационно-правовых форм, учреждённые на Британских Виргинских островах или имеющие офис на территории этой страны, вели бухгалтерскую отчётность.
- Обеспечить возможность доступа налоговых и регулирующих органов Британских Виргинских островов или иного органа, назначенного с этой целью, к банковской информации, имеющей отношение к вопросам налогообложения.

Соглашение, заключенное между правительствами БВО и США, касается только этих двух стран и их граждан. Оно будет относиться к расследованию уголовных дел по неуплате налогов, так что законопослушные граждане, использующие одну из этих стран для законного налогового планирования, могут не опасаться. Впрочем, соглашение вступает в силу только с 1 января 2004 года, и у лиц, интересы которых могут быть затронуты этим соглашением, есть немало временя для того, чтобы привести в порядок свои финансовые дела.