Шотландские партнёрства — изменение правового режима

        С 6 апреля 2016 года в Великобритании действует требование о предоставлении информации по контролирующим лицам (PSC). В соответствии с этим требованием юридические лица обязаны вести реестр лиц, осуществляющих «значительный контроль» в компании или партнерстве с ограниченной ответственностью (LLP).
        Контролирующим признается лицо, которое владеет в компании более чем 25% акций или прав голоса, имеет право назначать или снимать с должности  большинство членов совета директоров или иным образом осуществляет значительное влияние или контроль.
        Сейчас в рамках имплементации Четвертой Директивы о противодействии отмыванию денежных средств, которая вступает в силу в июне 2017 года,  в режим PSC вносятся изменения, расширяющие сферу его применения. Так, с 24 июля 2017 года действующие шотландские партнерства (SLP) также будут обязаны подавать информацию о контролирующих лицах в английскую Регистрационную палату и сообщать об изменениях в данной информации в течение 14 дней. Кроме того, они должны будут ежегодно подтверждать актуальность и правильность данных. С 24 июля информация о контролирующих лицах в обязательном порядке будут предоставляться при регистрации новых SLP.    
        Расширение правил PSC еще больше размывает конфиденциальность владения и создает дополнительные ежегодные обязательства. Помимо всего прочего, невыполнение нового требования является уголовным преступлением, а несоблюдение сроков представления информации скорее всего приведет к штрафам.      

Комментарии GSL:
 
        В связи с последними изменениями некоторые сервис-провайдеры предлагают своим клиентам в качестве альтернативы шотландским партнерствам регистрировать английские партнерства (ELP), поскольку на последние режим PSC по-прежнему не распространяется. Однако, несмотря на то, что обе организационно-правовые формы обладают сходными преимуществами в плане налогообложения и отчетности, необходимо отметить существующее между ними принципиальное различие. В отличие от шотландского партнерства, английское не является самостоятельным юридическим лицом. На наш взгляд, это может вызывать сложности у клиентов, которые планируют использовать его во внешнеэкономической деятельности. 
        Открытие банковского счета – банки могут занять позицию, что счет должен открываться на генерального партнера ELP, а не на само ELP, так как английское партнерство неспособно владеть активами от своего имени, не будучи самостоятельным юридическим лицом.
        Владение активами, торговая деятельность – аналогичным образом, в случае владения недвижимостью или осуществления торговой деятельности в сделках будет фигурировать не само ELP, а его генеральный партнер. И в случае судебных споров иск предъявляется непосредственно партнерам, а не партнерству.   
        В любых сделках английское партнерство должно указывать генерального партнера как лицо, действующее от имени партнерства. Формат, как правило, следующий: "XY (UK) Limited Partnership в лице генерального партнера XYZ GP Ltd".
        Недавно английский суд признал недействительным уведомление, направленное английским партнерством как владельцем недвижимости, в котором ELP указало только свое наименование, не используя предусмотренное обозначение ("XY (UK) Limited Partnership в лице генерального партнера XYZ GP Ltd"). В связи с этим крайне важно, чтобы бизнес-партнеры ELP понимали, какова правоспособность партнерства, его генеральных и ограниченных участников.   
        В случае если генеральным партнером ELP является офшорная компания (а именно офшорные компании обычно рекомендуется использовать в качестве партнеров для применения налоговых льгот ELP), то использование английского юридического лица может потерять всякий смысл, если в каждой сделке партнерство вынуждено будет также раскрывать своих офшорных партнеров.      
        Вместе с тем, возможны ситуации, когда ELP окажется подходящим инструментом, при условии, что клиент знает о рисках и подводных камнях использования структур, не являющихся самостоятельным юридическим лицом. 
        Пока что не было никаких официальных сообщений о планах по включению английских партнерств ELP в режим PSC, но нельзя исключать возможность того, что в какой-то момент ELP также окажутся в сфере охвата законодательства о контролирующих лицах.