Европа продолжает вводить реестры бенефициаров

В соответствии с четвертой «антиотмывочной» директивой ЕС (AML 4) европейские страны одна за другой сообщают о создании реестров бенефициаров.
Европа продолжает вводить реестры бенефициаров

Почему и как началось введение реестров бенефициаров в ЕС

Отмывание денег, финансирование террористических организаций, уклонение от уплаты налогов – одни из основных проблем, с которыми страны-члены Европейского Союза ведут борьбу. В связи с этим, 20 мая 2015 года была принята Четвертая Директива ЕС по борьбе с отмыванием денег (Fourth EU Anti-Money Laundering Directive). Правительства стран решили повысить прозрачность корпоративных структур, которые используются в коммерческой деятельности. Вместе с принятием данной Директивы заговорили о создании централизованной базы данных (единого реестра бенефициаров) для каждой из стран, в которой должны содержаться необходимые сведения о конечных бенефициарах компаний и трастов.

По общему правилу, согласно Четвертой Директиве, бенефициарным собственником для корпоративных структур является физическое лицо, владеющее или контролирующее корпоративную структуру компании прямо или косвенно (более 25% юридического лица), однако государство-член ЕС оставляет за собой право установить более низкий порог владения долями компании. Более того, в случае, если невозможно установить бенефициарного собственника на основе критерия в виде доли владения, то таковым признается лицо, которое занимает высшую руководящую должность. Для трастов, частных фондов и подобных структур бенефициарным собственником признается учредитель, доверительный собственник, протектор и другие лица, которые осуществляют контроль над структурой.

Основная идея введения реестра бенефициаров – установление прямой связи между компанией и конкретным физическим лицом для определения корпоративной структуры владения.

Исходя из степени открытости информации о бенефициарах, реестры условно можно разделить на четыре вида:

1) Закрытые реестры бенефициаров: информация из реестра недоступна для широких масс и не находится в публичном доступе в сети интернет.

2) Условно закрытые реестры бенефициаров: информация также недоступна в общем пользовании в сети интернет, однако при определенных обстоятельствах она может быть раскрыта для перечня лиц.

3) Условно открытые: информация не находится в свободном доступе, однако в случае регистрации пользователя она может быть раскрыта для него.

4) Открытые реестры бенефициаров: информация находится в свободном доступе, и любое заинтересованное лицо может обратиться к ней.

Доступ к закрытому и условно закрытому реестру бенефициаров могут иметь следующие лица:

  • компетентные органы ЕС;
  • группы финансовой разведки;
  • организации финансового сектора, на которые возложена обязанность проведения процедуры идентификации клиента;
  • лица, которые смогут продемонстрировать «законный интерес» в получении необходимой информации о бенефициарах (понятие «законного интереса» определяется непосредственно страной, которая ведет реестр бенефициаров);
  • иные лица, которые определены страной ЕС.

Компетентные органы ЕС и группы финансовой разведки получают информацию из реестра бенефициаров незамедлительно и без ограничений, остальные лица из данного списка могут быть ограничены в объеме запрашиваемой информации и сроке ее предоставления.

Основная информация о бенефициарном собственнике, которая обычно поступает в реестр:

  1. ФИО бенефициарного собственника
  2. Дата рождения
  3. Гражданство
  4. Страна проживания
  5. Описание непосредственного владения в структуре, а именно наименование и процент владения

В случае с трастами, раскрытию подлежит информация о протекторе, учредителе траста, доверительном собственнике и других контролирующих лицах, если учреждение траста имеет налоговые последствия. Стоит отметить, что объем информации, которая должна храниться в реестре бенефициаров, варьируется от страны к стране. Каждое государство-член ЕС устанавливает свои необходимые стандарты, однако вышеперечисленный список является обязательным для всех.

Великобритания - пионер введения открытых реестров контролирующих лиц

«Однажды очень давно, в мае 2000 года, – рассказывает партнер GSL Алексеев Александр, – мы предприняли нашу первую вылазку в Лихтенштейн, где у нас была запланирована встреча с Роджером Фриком, партнером Трастовой фирмы Allgemeines Treuunternehmen (ATU). Это потом, через три года, мы проведем там международную конференцию, Роджер будет постоянным участником наших семинаров и на протяжении двадцати лет бизнес-партнером. А пока мы просто сидели и говорили о перспективах развития отрасли. «Я ожидаю, что к 2003 году Великобритания введет реестр бенефициарных собственников – вот событие, которое приведет к реформированию нашего бизнеса как такового», – заметил Роджер. Любопытно, что он ошибся по срокам на 13 лет, но не ошибся с Великобританией, точкой старта этого тренда. И уж точно не ошибся с оценкой тех последствий, которые это событие за собой повлекло».

Первый реестр бенефициаров появился в Великобритании. Закон о малом бизнесе, предпринимательстве и трудовых отношениях, принятый в 2015 году, обязывает вести реестр контролирующих лиц (PSC Register). Реестр контролирующих лиц фактически является открытым реестром бенефициаров.

По причине того, что информация, вносимая в реестр, должна быть подтверждена самим контролирующим лицом, правительство Великобритании в срок до 6 апреля 2016 года обязало компании и партнерства связаться с соответствующими органами и получить от них данное подтверждение сведений для включения в реестр.

Основная отличительная черта реестра бенефициаров в Великобритании - его открытость. Каждое заинтересованное лицо может обратиться к нему через Интернет с целью поиска необходимой информации. В исключительных случаях дозволено скрывать часть информации о контролирующем лице, если существует серьезная угроза его жизни или вероятность применения насилия по отношению к нему.

Сведения, которые указываются в реестре контролирующих лиц Великобритании:

  1. ФИО
  2. Дата рождения
  3. Гражданство
  4. Страна (для иностранцев), регион или область Великобритании, в которой проживает контролирующее лицо
  5. Адрес для вручения документов
  6. Дата, когда лицо стало контролирующим в данной компании
  7. Основание для признания лица контролирующим, с указанием его долей в компании
  8. Любые применимые ограничения раскрытия сведений о контролирующем лице.

Венгрия

В Венгрии 26 июня 2017 года вступил в силу закон о борьбе с отмыванием денег, в соответствии с которым был установлен крайний срок для введения в стране реестра бенефициаров – 1 января 2019 года.  Однако спустя 20 месяцев реестр так и не появился, и сайт в сети Интернет для него не был создан. Правительство Венгрии утверждает, что на данный момент нет определённой даты, когда начнут вести реестры бенефициаров и предсказать эту дату невозможно.

Однако существует перечень необходимых сведений о бенефициаре, которые в будущем должны указываться в реестре:

  1. ФИО
  2. Дата и место рождения
  3. Гражданство
  4. Почтовый адрес
  5. Основание для признания лица бенефициаром, с указанием его доли в компании
  6. Принадлежность бенефициара к политически значимым лицам

Стоит отметить, что доступ к информации из реестра бенефициаров наравне с налоговыми органами будут также иметь и антитеррористические организации, и службы государственной безопасности. Таким образом, можно предположить, что реестр бенефициаров в Венгрии, в отличие от прочих, будет доступен для расширенного круга лиц (в рамках сотрудничества по борьбе с терроризмом).

Кипр

Кипр неоднократно брал на себя обязательства по введению реестров бенефициаров. Последний раз республика Кипр обязалась создать реестр бенефициаров к 1 января 2020 года, однако спустя 8 месяцев реестр так и не был введен и находится на данный момент в подготовительной стадии. Компетентные органы уверяют, что реестр бенефициаров будет готов к использованию к октябрю 2020 года. Реестр будет находиться в ведении кипрского Регистрара (DRCOR). Сегодня можно с полной уверенностью заявлять о том, что реестр будет закрытым – доступ к нему будут иметь только компетентные органы, представители подразделения по борьбе с отмыванием денег (MOKAS), правоохранительные и налоговые органы, а также банковские учреждения и регистрационные агенты.

Сведения, которые будут указываться в реестре бенефициаров Кипра:

  1. ФИО
  2. Дата рождения
  3. Гражданство
  4. Страна, в которой проживает бенефициар
  5. Основание для признания лица бенефициаром и указание его доли в компании.

Существует законопроект, устанавливающий штраф, который должна будет заплатить компания, которая не предоставила необходимую информацию, а именно единовременный штраф вплоть до 1 миллиона евро и 1000 евро за каждый последующий день после предупреждения и в случае отказа от выполнения требований о предоставлении информации в реестр.

Люксембург

Закон о введении реестров бенефициаров в Люксембурге вступил в силу с 1 марта 2019 года (Registre des Beneficiairies Effectifs - RBE). Доступ к реестру бенефициаров является открытым: достаточно посетить сайт и найти всю необходимую для себя информацию.

Сведения, которые должны быть указаны в реестре бенефициаров Люксембурга:

  1. ФИО
  2. Дата рождения
  3. Гражданство
  4. Страна пребывания
  5. Национальный или иностранный идентификационный номер
  6. Для находящихся в Люксембурге корпоративных структур – адрес, зарегистрированный в кадастре недвижимости, а для зарубежных корпоративных структур – страна, город, улица, номер здания, индекс
  7. Основание для признания лица бенефициаром и указание его доли в компании.

До 1 сентября 2019 года доступ к реестру бенефициаров в Люксембурге можно было получить исключительно после официального запроса, однако после 1 сентября он стал публичным. Компетентные органы Люксембурга предупреждают о том, что характер доступности информации в реестре может измениться, если так решит правительство.

Штраф, который придется заплатить корпоративной структуре, может достигать 1 250 000 евро в случае, если какая-либо информация будет скрыта или не будет предоставлена вовсе.

Мальта

Закон о введении реестра бенифициаров для корпоративных структур вступил в силу 1 января 2018 года, для трастов – 30 июня 2018 года. Доступ к реестру можно получить, обратившись на сайт мальтийского регистратора компаний (Malta Business Registry), и TUBOR – для трастов. Доступ к реестру для неограниченного круга лиц предоставляется на платной основе (для получения документов необходимо оплатить пошлину). Бесплатный доступ предоставляется компетентным органам, а именно: службе финансовой разведки, национальным налоговым органам и любым другим компетентным органам в рамках предотвращения отмывания денег или финансирования терроризма, лицам и организациям, которые осуществляют должную осмотрительность в отношении отмывания денег или финансирования терроризма.

Сведения о бенефициаре, которые должны быть указаны в реестре Мальты:

  1. ФИО
  2. Дата рождения
  3. Гражданство
  4. Страна проживания
  5. Номер официального идентифицирующего документа
  6. Характер участия и процент владения

Нидерланды

23 июня 2020 года парламент Нидерландов принял закон о введении централизованного реестра бенефициаров, который вступает в силу с 27 сентября 2020 года. Для некоторых данных в реестре предусмотрен режим публичной доступности, в связи с этим информацию, доступную в реестре, можно условно разделить на две группы: публично доступная и конфиденциальная.

Публично доступные сведения в реестре бенефициаров:

  1. ФИО
  2. Дата рождения
  3. Гражданство
  4. Страна налогового резидентства
  5. Характер и доля бенефициарного владения

Сведения реестра бенефициаров, которые останутся конфиденциальными:

  1. BSN номер гражданина Нидерландов или ИНН иностранного гражданина
  2. Страна и место рождения
  3. Адрес проживания
  4. Копия документа, удостоверяющего личность
  5. Документы, подтверждающие факт бенефициарного владения

Доступ к конфиденциальным данным имеют исключительно налоговые, правоохранительные и судебные органы Нидерландов.

Информация, находящаяся в публичном доступе, может быть получена после регистрации лица на сайте и уплаты пошлины в фиксированном размере. Стоит отметить, что сам бенефициар может узнать количество запросов информации о нем в реестре, а также категории лиц, которые запрашивают ее (государственные органы, банки и т.д.). Юридические лица обязаны предоставить всю необходимую информацию не позднее 31 декабря 2021 года.

Румыния

Закон о необходимости введения реестра бенефициаров вступил в силу 21 июля 2019 года. В данном законе закреплено, что юридические лица обязаны предоставить необходимую информацию о своих бенефициарах не позднее 1 ноября 2020 года.

Закон не дает четкого понимания о том, какие сведения должны быть предоставлены для формирования единого реестра бенефициаров, однако Национальный торговый регистр Румынии опубликовал модель декларации, которую необходимо заполнить, чтобы быть включенным в реестр. Таковой является только информация, которую необходимо предоставить согласно общему праву ЕС.

Доступ к реестру имеют налоговые органы, судебные органы, лица или организации, которые осуществляют должную осмотрительность в отношении отмывания денег или финансирования терроризма.

Франция

Закон о введении единого реестра бенефициаров на территории Франции вступил в силу 1 апреля 2018 года. Реестр находится в публичном доступе.

Сведения, доступные в реестре бенефициаров Франции:

  1. ФИО
  2. Дата рождения
  3. Гражданство
  4. Адрес проживания
  5. Характер и доля бенефициарного владения
  6. Дата, когда лицо стало бенефициарным владельцем

Стоит отметить, что данные сведения находятся в свободном доступе, однако компании также предоставляют и дополнительную информацию для реестра, которая будет найдена необходимой для предоставления (например, копии различных документов). Такие документы можно посмотреть как в электронном виде, предварительно заплатив лично установленную компанией сумму, так и заказать копию, которая будет доставлена почтой.

Подводя итоги введения реестров бенефициаров в ЕС

Директива о борьбе с отмыванием денежных средств активно имплементируется на уровне национальных правовых систем. Абсолютное большинство наиболее востребованных юрисдикций уже ввели  в функционирование реестры бенефициаров. Несмотря на такие условности, как «плата за получение информации», большинство реестров можно отнести к открытым реестрам. Страны, затягивающие процесс создания реестра, так или иначе, будут вынуждены ввести его в самое ближайшее время.

«В контексте разговора о публично доступных реестрах бенефициаров в Европе, хотелось бы отметить «любопытное» поведение властей Гонконга: среди 28 с лишним стран Евросоюза и нескольких десятков стран-последователей в Азии и даже среди оффшорных территорий, Гонконг, пожалуй, единственная страна (на самом деле специальный административный район КНР со статусом государства – ред. GSL News), которая не следует мировому тренду в отношении транспарентности и публичности сведений о бенефициарных собственниках. Так, в 2018 году, после полугодичного общественного обсуждения и консультаций с профессиональным сообществом, в Гонконге было принято законодательство, в соответствии с которым информация о контролирующих лицах гонконгских компаний, хотя собирается и хранится в офисах секретарских компаний, однако, НЕ поступает в государственный реестр, и таким образом «ни разу» не публична», - поделился своим мнением руководитель гонконгского офиса GSL, Александр Мазур.

В качестве примечания

ЮрисдикцияАдрес реестра
Великобритания https://beta.companieshouse.gov.uk/
Венгрияn/a
Румынияn/a
Кипрn/a
Люксембург http://www.lbr.lu/
Франция https://www.infogreffe.fr/
Мальта https://registry.mbr.mt/ROC/
Нидерландыn/a
Ирландия https://rbo.gov.ie/
Германия http://www.transparenzregister.de/
Австрия https://www.bmf.gv.at/services/wiereg.html
Бельгия https://idp.iamfas.belgium.be/fasui/login/eidservice
Болгария https://www.registryagency.bg/bg/prestsentar/novini/yuridicheskite-lica-s-nestopanska-cel-she-se-prere/
Латвия https://www.ur.gov.lv/en/
Литва https://protect-eu.mimecast.com/s/YuV_CN9DvT1vwL2fmsgZi?domain=registrucentras.lt
Словакия https://rpo.statistics.sk/rpo/
Словения https://www.ajpes.si/eRDL/Iskalnik/Javni
Эстония https://ariregister.rik.ee/index?lang=eng

Ранее на тему:

С 30 июля в Сингапуре заработает централизованный реестр бенефициаров

Реестр бенефициаров на Бермудах станет публичным

Восемь британских заморских территорий введут открытые реестры бенефициаров к 2023 году

Джерси вводит реестр бенефициаров

Гернси скорректирует ряд положений закона о реестре бенефициаров

Панама приняла закон о реестре бенефициаров

Греция официально вводит реестр бенефициаров

Малайзия вводит реестр бенефициаров

Первая провинция в Канаде вводит реестр бенефициаров

Каймановы Острова официально объявили о решении создать открытый реестр бенефициаров

Сведения в Реестр бенефициаров Хорватии должны быть поданы до конца декабря

Кайманы движутся в сторону открытого реестра директоров

Бельгийский Минфин обновил FAQ по реестру бенефициаров

В Ирландии запущен Центральный реестр бенефициаров

Лихтенштейн ввел непубличный реестр бенефициаров

Лихтенштейн вводит централизованный реестр бенефициаров компаний и трастов

Сейшелы откажутся от публичного реестра директоров компаний

#директива ЕС  #Европейский Союз (ЕС)  #реестр бенефициаров  #ATAD  #Комментарии GSL

Комментарии
По порядку

Тренды