Основной предлагаемой налоговой мерой является введение 15%-ого налога у источника при выплате процентов, роялти и арендных платежей компаниями-резидентами Норвегии связанным компаниям, находящимся в низконалоговых или безналоговых юрисдикциях. Изменение налоговой ставки направлено на противодействие размывания налоговой базы и выведение прибыли из-под налогообложения, и планируется, что указанная ставка будет применяться с 1 июля 2021 года.

Кроме того, бюджетный план включает и другие налоговые меры, такие как:

• снижение подоходного налога для физических лиц,
• снижение налога на имущество,
• увеличение налоговой льготы на покупку сотрудниками акций компании своего работодателя,
• повышение налога на выбросы CO2 и др.

Более подробную информацию можно найти на сайте правительства Норвегии в разделе «Бюджетная налоговая политика».

По материалам Orbitax

Дания

Датское правительство компенсирует постоянные издержки предприятиям, пострадавшим в результате эпидемии коронавируса. Программа введена на 3 месяца. Компенсируется до 80% постоянных издержек, сумма которых составляет не менее 25 тыс. датских крон (аренда, процентные расходы, расходы по неотменяемым контрактным обязательствам). 80% постоянных затрат компенсируется при 100% сокращении выручки, 50% - при падении выручки на 50% и 25% при падении оборота на 40-60%.

Норвегия

В Норвегии, помимо прочего, вводится возможность использования убытков текущего периода для уменьшения налогооблагаемой прибыли предыдущих прибыльных периодов. Вводятся специальные меры по поддержке авиаперевозчиков.

Великобритания

Великобритания вводит меры по поддержанию занятости. Работодатели могут получать компенсацию до 80% выплат сотрудникам до 2 500 фунтов стерлингов в месяц. Выплаты касаются работников, которые должны были быть уволены из-за кризиса, но были оставлены в штате. При этом работники не могут выполнять какую-либо работу. Мера вводится на 3 месяца для обществ с ограниченной ответственностью, индивидуальных предпринимателей, партнерств, благотворительных учреждений.

Министерство финансов Норвегии начало общественное обсуждение по предложению об удержании налога на проценты и роялти. Последний день подачи комментариев - 27 мая 2020 года. В настоящее время Норвегия не взимает подоходный налог с процентов и роялти.

Предложение подразумевает, что подоходный налог будет взиматься по ставке 15% (если в налоговом соглашении не предусмотрена более низкая ставка) с доходов в виде:

• процентов, выплачиваемых взаимозависимым компаниям, зарегистрированным в странах с низким уровнем налогообложения (как правило, где эффективная налоговая ставка составляет менее двух третей норвежской ставки по корпоративному налогу); и
• роялти за использование или право на использование нематериальных активов, выплачиваемых взаимозависимым компаниям, расположенным за рубежом.

Кроме того, удержание налога у источника в размере 15% рассматривается в отношении платежей взаимозависимым компаниям за границей за аренду определенных материальных активов. Министерство прикладывает все усилия, чтобы правила вступили в силу с 1 января 2021 года.

Министр финансов Норвегии заявил, что Норвегия примет национальный налог на цифровые услуги, если в этом году переговоры о создании международной системы цифрового налогообложения не состоятся.

Норвегия уже некоторое время рассматривает вопрос налогообложения компаний, работающих преимущественно в цифровой сфере, и в январе 2018 года министр финансов обратился в финансовый комитет парламента с письмом, чтобы правительство рассмотрело возможность налогообложения «создания добавленной стоимости» транснациональных компаний в Норвегии, в том числе в области НДС.

В письме также отмечалось, что правительство в настоящее время ограничено в возможностях облагать налогом прибыль компаний, предоставляющих товары и услуги через цифровые платформы, поскольку этим компаниям обычно не хватает физического присутствия в юрисдикциях, в которых они производят продажи.

Это означает, что если иностранная компания продает товары или услуги потребителям в Норвегии, и это происходит без присутствия компании в стране, то в данном случае налог на доход таких компаний будет минимальным.

Министр финансов также в письме в парламент указал, что продажи цифровых компаний на зарубежных рынках должны облагаться налогом на добавленную стоимость в соответствии с принципом назначения.

«Принцип назначения означает, что именно страна, в которой происходит потребление, имеет право на налог», - отметил министр финансов, добавив, что налог с продаж «является подходящим решением».

Несмотря на то, что министр финансов Норвегии подчеркивает, что правительство предпочитает многостороннее решение, чтобы избежать неопределенности с налогоплательщиками, в случае если мировое сообщество не выработает единого подхода, то Норвегия будет действовать в одностороннем порядке по данному вопросу.

Подписание соглашений также принесло выгоду и налоговым органам членов Скандинавской группы. Дания, Норвегия и Швеция сообщили, что с апреля 2009 года рейтинги соблюдения налогового законодательстве значительно выросли, и значительные средства, выведенные в офшоры, были добровольно задекларированы их владельцами, что принесло бюджетам этих стран миллиарды.

По материалам Российский налоговый портал