Уменьшить налоговую базу или сумму налога совершенно законно можно, если выполнены все условия, определенные ст. 54.1 НК РФ.

Из-за несовершенства российского налогового законодательства бывает очень трудно определить, когда компания проводит меры по налоговой оптимизации, а когда уклоняется от налогов. Поэтому следует помнить, что даже если, на ваш взгляд, выбранные способы оптимизации укладываются в рамки действующего Налогового кодекса РФ, в некоторых случаях все же могут возникнуть претензии со стороны налоговых органов. В каких случаях операции по дроблению бизнеса являются правомерными, а в каких нет?

Арбитражный суд указал, что наличие одного адреса, одного обслуживающего банка и общей бухгалтерии еще не доказывает получение налоговой выгоды.

Вот уже почти полтора года высшей судебной инстанцией является Верховный суд РФ. И некоторые из принятых им решений очень спорны. Редакция «ПНП» попросила экспертов составить наш традиционный рейтинг налоговых схем, основываясь на решениях Верховного суда, принятых в 2015 году. В частности, оценить, насколько судебные решения пригодны для налогового планирования.

Схемы и опубликованный в прошлом году список из 11 критериев позволят компании оценить вероятность проведения у себя выездной налоговой проверки и размер доначисления налогов. Прошлогодние критерии касались в основном экономических показателей: налоговая нагрузка; зарплаты ниже среднеотраслевых; убытки в течение двух лет; доля вычетов по НДС — 89%. Нынешние дополнения представляют собой кейсы: как уходить от налогов.

Суть спора стандартная: собственник имущества – здания в центре Москвы - через субаренду передавал в нем помещения третьим лицам в пользование, при этом выручка оседала на взаимозависимых компаниях, применяющих УСН.

В данном деле судом дана оценка и деловой цели, и налоговой реконструкции (ее отсутствию со стороны ИФНС), и факту взаимозависимости, и набору критериев, который налоговые органы всегда выявляют и заявляют в качестве доказательства дробления.

Если налоговый орган заподозрит в действиях группы налогоплательщиков схему «дробления бизнеса», и у ИФНС будут причины предполагать наличие двойной бухгалтерии, это может само по себе служить основанием для проведения выемки документов.

Выемка подлинников может производиться в случае, если налогоплательщик не предоставил копии, либо у инспекции есть сомнения в целостности и сохранности документов, либо они нужны для экспертизы.

Для применения освобождения от налога на добавленную стоимость, предусмотренного ст. 149 НК РФ, существенным является отсутствие взаимозависимости между управляющей и подрядной компаниями.

Налоговая служба опубликовала на своем сайте информацию о признаках, которые могут указывать на наличие умышленного разделения бизнеса.

Суды пришли к выводу о несамостоятельности отдельно взятых юридических лиц в группе связанных между собой хозяйствующих субъектов.

Суды пришли к выводу о получении необоснованной налоговой выгоды на основании критериев, установленных налоговыми органами по группе компаний, работавших под брендом KFC.

Есть определенная странность в том, что возвращало налог и пыталось взыскать проценты общество, которое по решению суда признано формальным звеном схемы.

При переквалификации деятельности налогоплательщика налоговая реконструкция в части НДС производится с применением расчетной ставки.

Кассационной инстанцией, по сути, дело пересмотрено по существу, дана оценка выявленым признакам \"дробления\". И снова первым пунктом идут взаимозависимость с подконтрольностью.

К доначислению налогов по общей системе привели общность юрадресов двух ООО, одни и те же действующие лица, свидетельские показания работников, сомнительная возможность осуществления операций по переработке сырья вторым ООО, а также отсутствие прироста доходов первого в период деятельности второго.

Истец ООО \"Металлургсервис\" занималось оптовой торговлей продуктами питания и организацией общепита для рабочих завода ОАО \"Металлургический завод им. А.К. Серова\", являющегося учредителем истца.

Это подтвердил Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа в Постановлении №А27-4221/2010 от 30 декабря 2010 года.