Какие действия необходимо предпринять, чтобы обезопасить свой бизнес и репутацию фирмы при заключении сделок с новыми контрагентами?

Одним из самых важных событий этого года глава ведомства назвал положительную оценку ФАТФ российской «антиотмывочной» системы.

Схемы и опубликованный в прошлом году список из 11 критериев позволят компании оценить вероятность проведения у себя выездной налоговой проверки и размер доначисления налогов. Прошлогодние критерии касались в основном экономических показателей: налоговая нагрузка; зарплаты ниже среднеотраслевых; убытки в течение двух лет; доля вычетов по НДС — 89%. Нынешние дополнения представляют собой кейсы: как уходить от налогов.

Попытка налогоплательщика после выездной налоговой проверки (ВНП) заменить правоотношения с проблемными контрагентами другим договором с отражением затрат в текущем периоде не увенчалась успехом.

Получение денежные средств в виде займов от фирм-однодневок без цели возврата и выплаты процентов, не позволяет учесть последние в расходной части по налогу на прибыль.

До сих пор в практике встречаются классические случаи использования фирм-однодневок, но налоговые последствия не всегда одни и те же.

К первому чтению подготовлен правительственный законопроект о внесении изменений в УК РФ, который предусматривает уголовную ответственность за образование коммерческой организации в целях совершения преступлений. Так, за создание и участие в деятельности фирмы-однодневки предусматривается штраф до одного миллиона рублей или лишение свободы сроком на 5 лет. За приобретение документа, удостоверяющего личность, а равно склонению к предоставлению такого документа для образования коммерческой организации в преступных целях - штраф до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 3 лет.

Инициированный Росфинмониторингом документ объявляет войну фирмам-однодневкам. Для этого, среди прочего, налоговикам предоставляется доступ к данным о счетах граждан и даются дополнительные основания для блокировки счетов организаций. Для борьбы с утечкой капитала и уходом от налогов ужесточается уголовное наказание за невозвращение валютной выручки, возрождается статья о контрабанде наличности и вводится понятие бенефициарного (реального) собственника.

ФНС РФ подготовила основания, по которым выявит, является ли компания однодневкой.

ФНС поручила руководителям региональных управлений улучшить качество регистрации компаний.

18 марта Госдума приняла во втором чтении  законопроект «О внесении изменений в статьи 173.1 и 199 Уголовного кодекса».

Данные из ЕГРЮЛ позволили установить, что генеральный директор является массовым учредителем и руководителем 21 организаций, в том числе и основного продавца общества «ВМ».

Чиновники наконец признали, что если инспекторы отказали компании в предоставлении сведений о добросовестности контрагента, то это может помочь ей в оспаривании их налоговых претензий.

Именно это направление является приоритетным, согласно Основным направлениям налоговой политики в ближайшие годы.

Поправки разработаны Минфином в соответствии с планом мероприятий по совершенствованию нормативно-правового регулирования, направленного на противодействие уклонению от уплаты налогов (Распоряжение Правительства №2250-р от 3 декабря 2012 года). Законопроектом предлагается проводить не только документальные проверки банков в налоговых инспекциях, но и соответствующие проверки банков в их помещениях. При проведении таких проверок проверяемыми лицами будут банки, а не их клиенты, при этом законодательное регулирование контроля за исполнением банками этих обязанностей обеспечивает не только необходимые полномочия налоговых органов, но и гарантию защиты прав банков, отмечается в сообщении правительственной пресс-службы. 

Депутатам пришлось вернуть документ к процедуре второго чтения, для того чтобы перенести с 1 января на 1 июля 2014 года вступление в силу одной из одиозных новаций закона - об открытии налоговикам доступа к информации о счетах физических лиц.

Хотя налогоплательщик предоставил необходимые документы по проявлению им должной осмотрительности при выборе контрагента, налоговики все равно решили, что заявленные работы контрагентом не выполнялись.

Так, проверяя налогоплательщика, инспекция обнаружила следующие недостатки в оформлении документов с подозрительными поставщиками:

Законопроект разработан под руководством помощника президента Евгения Школова и одобрен в первом чтении, но раскритикован двумя комитетами - по бюджету и налогам и по финансовому рынку. Глава бюджетного комитета Андрей Макаров требовал исключить все налоговые изменения.

Поправка в статью 23 НК РФ вменяет всем компаниям в обязанность получать почтовую корреспонденцию от налоговых органов по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

Усилилась борьба с фирмами-однодневками.

Законопроект разработан во исполнение поручения главы государства, в котором правительству поручается принять меры по повышению результативности работы по выявлению и пресечению финансовых операций, в частности с использованием компаний-однодневок, которые направлены на легализацию доходов, полученных преступным путём, финансирование терроризма, уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, получение коррупционных доходов.

Также налоговики напоминают, что на официальном сайте ФНС можно проверить компанию на так называемые адреса «массовой» регистрации, характерные для «фирм-однодневок». А также узнать, не входят ли в состав исполнительных органов организации дисквалифицированные лица (Письмо Минфина России №03-02-07/1-197 от 3 августа 2012 года).

Суды уже сформировали определенную практику правоприменения возврата или зачета НДС, которая, в огромном количестве случаев, срабатывает в пользу налогоплательщика.

Такой вывод следует из данных Центробанка о распределении коммерческих организаций по доле их платежей в бюджеты в общей сумме движения денег по банковским счетам.

Проект нового кодекса будет внесен в Госдуму в том виде, который согласовал Минюст, рассказали источники в Кремле. Разработчики рассчитывают на внесение поправок ко второму чтению.

А те, кто уклоняется от налогов, попадут под уголовную ответственность за «отмывание» преступных доходов и финансирование терроризма.

Именно в этом и будет заключаться осторожность и осмотрительность налогоплательщика, отмечает Минфин в Письме №03-02-07/1-430 от 13 декабря 2011 года.

Федеральная налоговая служба (ФНС) ищет все новые способы борьбы с отмыванием средств, фирмами-однодневками и «прокладками».

С участием представителей правоохранительных органов, Банка России и ФНС России и обеспечить ее регулярную работу.

Депутаты хотят внести в Уголовный кодекс РФ две статьи вместо одной и разделили ответственность лиц, которые занимаются созданием или использованием юрлица для совершения преступлений, и тех, кто приобретает документы для организации компании-однодневок.

С 2012 года у Налоговой службы появятся новые полномочия. Согласно постановлению Правительства Российской Федерации №349 от 6 мая 2011 года, обязанности по ведению реестра дисквалифицированных лиц переданы налоговикам. Сейчас и до конца года этим занимается Министерство внутренних дел.

Сейчас на рассмотрении в Госдуме находится вариант законопроекта, подготовленный Минюстом и внесенный Правительством.

Однодневки остаются одной из главных проблем для налоговых органов, призналась вчера замруководителя ФНС Светлана Андрющенко: с их использованием связана треть доначислений налогов (в 2010 году — 312,7 млрд. руб.) по выездным проверкам юрлиц.

За создание и реорганизацию коммерческой организации в целях её использования для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями, другими сделками с денежными средствами или иным имуществом, а равно участие в деятельности такой организации законопроект предусматривает штраф в размере от 500 тыс. до 1 млн. руб. или лишение свободы на срок до пяти лет, а также лишение права занимать определённые должности или заниматься определённой деятельностью на срок до 3 лет.

Некоторое время назад практика налоговых органов была такова, что достаточно было собрать соответствующие документы и сдать их в срок в налоговую инспекцию, чтобы суд впоследствии встал на сторону налогоплательщика. Но в дальнейшем появилось понятие умысла налогоплательщика, его воли. И в октябре 2006 года появилось Постановление Пленума ВАС №53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», в соответствии с которым был определен термин «налоговая выгода». 

ФНС предлагает вернуться к разрешительному порядку регистрации юрлиц, заявил замглавы службы Сергей Аракелов. Он говорит, что ФНС нужны основания для отказа в регистрации юрлиц, чтобы бороться с фирмами-однодневками.

«Это вопрос, может быть, дискуссионный, он может прорабатываться, но к этому надо прийти - надо прийти к разрешительному порядку регистрации», - сказал он. Для борьбы с однодневками ФНС необходимо дать полномочия для отказа в регистрации юридических лиц, пояснил он.

По данным Росстата, с 2000 по 2009 год в сфере экономики зафиксировано 3 млн. преступлений. Если учесть, что всего в стране 7,5 млн. субъектов предпринимательства, то выходит, что «40% предпринимателей так или иначе за десять лет были подвергнуты уголовным репрессиям», подсчитал зампред комитета Госдумы по гражданскому, уголовному, арбитражному и процессуальному законодательству Андрей Назаров. Такое отношение вызывает ответную реакцию бизнеса: 17% предпринимателей готовы уехать из России за рубеж, так как здесь боятся подвергнуться репрессиям.

Минюст в ответ на заявление Президента предложил внести в УК статью «Фиктивное участие в создании и деятельности юридического лица», которая предусматривает наказание, если при регистрации фирмы подаются документы без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность. Максимальным наказанием было предложено сделать лишение свободы на срок до 8 лет со штрафом до 1 млн. руб. Однако на совещании у Шувалова было решено эту версию переработать. 19 января Минюст представил в Правительство новый вариант законопроекта.