Вследствие применения специальных экономических мер на действия недружественных стран по отношению к России, был принят в феврале Указ Главы РФ. Данный указ гласил о вводе с 1 марта текущего года запрета на выдачу займов резидентами в пользу нерезидентов в какой-либо иностранной валюте. Запрет распространялся на юридические и физические лица, в том числе на резидентов, имеющих дополнительное гражданство, помимо российского.

Центробанк опубликовал письмо о порядке согласования индивидуальных условий кредитного договора с физлицами.

Если цель выдачи займа – легализация происхождения денежных средств, то такие операции учитывать в налоговом учете нельзя.

Налоговики еще раз напомнили, когда при прощении займов не будет дохода.

Центробанк предложил на законодательном уровне дать возможность гражданам поставить запрет на выдачу им кредитов и займов.

Законодательство допускает устное заключение договора займа, но для гарантии его возврата передачу денег нужно оформлять письменно.

Компания вернула займ физлицу, потом обратилась в суд за взысканием необоснованного обогащения.

Налоговое управление Австралии 12 августа 2020 года объявило о выпуске окончательного Налогового постановления (TR) 2020/4 и Практического руководства (PCG) 2020/7.

Предложение Еврокомиссии о выдаче займов странам ЕС, субсидирующим занятость, будет рассмотрено на этой неделе Советом ЕС.

Налог с займов (Loan Charge) применяется к физическим лицам – участникам зарплатных схем, получающим займы вместо зарплаты и не платящим подоходный налог и социальные взносы, при этом не погашая займов.

Ставка по займам, выданным с использованием биометрических данных клиентов, возможно, уменьшится.

В Федеральном законе \"О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами\" к иностранным финансовым инструментам отнесены, в частности:

ЦБ планирует обязать физические лица оформлять паспорта сделки, если они предоставляют валютный заем нерезидентам. До сих пор это было обязательным для юрлиц и ИП

Автор законопроекта  - председатель комитета Госдумы по экономической политике Анатолий Аксаков - считает, что таким образом получится закрыть лазейку для вывода денег из страны через фиктивные займы.

Законопроект, вводящий ответственность за вывод средств за границу посредством предоставления займов, внесен в Госдуму.

В Письме №03-01-18/40737 от 15 июля 2015 года  Минфин указал, что в рамках гражданско-правовых отношений при заключении сделок по предоставлению займа стороны не обязаны определять проценты в соответствии с нормами НК.

Распределяемая сумма составила около 800 миллионов рублей. Было выплачено 418 миллионов. Затем этот же акционер выдал компании займ на сумму 420 млн. под 2% годовых. После чего компания выплатила этому же акционеру 302 млн. дивидендов.

В периоды перечисления средств действовали разные ставки рефинансирования ЦБ РФ.

ФАС указал, что по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Именно на это Президиум ВАС РФ указал в  Постановлении №9898/11 от 17 января 2012 года.

ФАС Московского округа на прошлой неделе оставил в силе решения судов двух инстанций, которые обязали предприятие заплатить 150 млн. руб. налога на прибыль, пени и штрафа за 2006-2007 годы.

Управляющий партнер «Пепеляев групп» Сергей Пепеляе считает, что это Постановление №8654/11 от 15 ноября 2011 года может привести к доначислению астрономических сумм налогов крупным фирмам, привлекающим финансирование у структур холдинга за границей.

ФНС готова использовать позицию в других делах, компании недовольны - четких критериев суд не дал.

(Постановление ФАС МО №А40-1037/11-99-5 от 16 ноября 2011 года). Многие схемы внутригруппового финансирования теперь в зоне риска, утверждают эксперты.

Один из наиболее популярных способов, позволяющих участникам и акционерам фирмы передать ей денежные средства, является весьма выгодным с точки зрения налоговых последствий, но в то же время влечет и риски разногласий с налоговыми инспекторами.

Ни Гражданский кодекс, ни закон \"Об обществах с ограниченной ответственностью\" не запрещают предоставлять займы физическим и юридическим лицам в качестве предпринимательской деятельности.

Конечно, при регистрации юридические лица должны определить виды экономической деятельности, которые планируется осуществлять.